অডিট ঝুঁকি

অডিটরের কাজ এবং পরিষেবার মানের জন্য ঝুঁকি বিশ্লেষণ একটি অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ সরঞ্জাম, কারণ এটি তাদের সম্ভাব্য প্রকাশ বা না নিশ্চিত করার জন্য এটির নির্ণয়ের বোঝায়।

এই নিবন্ধে আমরা এমন উপাদানগুলি উপস্থাপন করি যা পূর্ববর্তী বিবৃতিটিকে আলোকপাত করে এবং নিরীক্ষণ পরিষেবাতে ঝুঁকি অধ্যয়নের প্রয়োজনীয় লিঙ্ক।

ভূমিকা

আজ যে গভীর পরিবর্তন ঘটে, তাদের জটিলতা এবং তারা যে গতির সাথে ঘটে তা হ'ল সংস্থাগুলি যে অনিশ্চয়তা এবং ঝুঁকির মুখোমুখি হয় are সংযুক্তি, বৈশ্বিক প্রতিযোগিতা এবং প্রযুক্তিগত অগ্রগতি, নিয়ন্ত্রণ ও নতুন নিয়ম, গ্রাহক ও বাসিন্দাদের চাহিদা বৃদ্ধি, সংস্থাগুলির সামাজিক ও পরিবেশগত দায়বদ্ধতার পাশাপাশি স্বচ্ছতা একটি কার্যকর পরিবেশ তৈরি করে, আইন বা নৈতিক আচরণের বাইরে পরিচালিত সংস্থাগুলিতে যে সমস্যাগুলি দেখা দেয় তার ফলস্বরূপ প্রতিটি দিনই আরও ঝুঁকিপূর্ণ এবং জটিল, মোকাবিলা করার পাশাপাশি নতুন নতুন চ্যালেঞ্জগুলির উত্থান ঘটছে।

বিস্তৃত কাঠামোয় ঝুঁকি ব্যবস্থাপনার দ্বারা বোঝানো হয় যে কৌশলগুলি, প্রক্রিয়াগুলি, মানুষ, প্রযুক্তি এবং জ্ঞান একটি সংস্থার মুখোমুখি সমস্ত অনিশ্চয়তা পরিচালনা করতে একত্রিত হয়।

অন্যদিকে, ঝুঁকি এবং সুযোগগুলি সর্বদা একসাথে থাকে এবং কীগুলি হ'ল ঝুঁকিগুলির মধ্যে এগুলির সম্ভাব্য সুবিধা নির্ধারণ করা।

ঝুঁকি

প্রতিটি সংস্থায় এমন একটি সরঞ্জাম থাকা গুরুত্বপূর্ণ যা কোনও সত্তার প্রক্রিয়া এবং ক্রিয়াকলাপগুলি পরিচালিত এবং ঝুঁকিগুলির সঠিক মূল্যায়নের গ্যারান্টি দেয় এবং নিয়ন্ত্রণ পদ্ধতির মাধ্যমে তার কার্যকারিতা মূল্যায়ন করা যায়।

যদি আমরা এরপরে বিবেচনা করি তবে নিরীক্ষাটি "একটি নিয়মতান্ত্রিক প্রক্রিয়া, যা প্রতিষ্ঠিত প্রযুক্তিগত মান এবং পদ্ধতি অনুসারে নিরীক্ষক দ্বারা অনুশীলন করা হয়, কোনও আইনি, অর্থনৈতিক প্রকৃতির কোনও ঘটনা বা ঘটনাগুলিতে অন্তর্ভুক্ত বিবৃতিগুলির নিখরচায় প্রমাণ প্রাপ্ত এবং মূল্যায়ন করে, প্রশাসনিক এবং অন্যরা, এই বিবৃতিগুলির মধ্যে চিঠিপত্রের ডিগ্রি নির্ধারণের জন্য, আইন প্রয়োগকারী আইন এবং প্রতিষ্ঠিত মানদণ্ডে "। এটি এর ক্রিয়াকলাপগুলির স্বাধীন মূল্যায়নের দায়িত্বে নিয়োজিত একজন। ফলস্বরূপ, নিরীক্ষণ অবশ্যই কোনও সংস্থার ক্রিয়াকলাপকে মূল্যায়ন এবং উন্নত করতে ডিজাইন করা একটি ক্রিয়াকলাপ হিসাবে কাজ করতে হবে, পাশাপাশি এর উদ্দেশ্য এবং লক্ষ্যগুলি অর্জনে অবদান রাখতে হবে;ঝুঁকি ব্যবস্থাপনা, নিয়ন্ত্রণ এবং দিকনির্দেশ প্রক্রিয়াগুলির কার্যকারিতা মূল্যায়ন এবং উন্নতি করার জন্য একটি নিয়মতান্ত্রিক ও শৃঙ্খলাবদ্ধ পদ্ধতি সরবরাহ।

নিরীক্ষা পরিষেবাদিগুলিতে নিরীক্ষকগণ কর্তৃক সম্পাদিত প্রমাণের উদ্দেশ্যমূলক মূল্যায়ন অন্তর্ভুক্ত থাকে, যা একটি নীতি, বিধি, মান (আন্তর্জাতিক নিরীক্ষণের মান সহ), আইনী বিধান বা অন্যান্য আইনী প্রয়োজনীয়তা মেনে চলার যোগ্যতা অর্জনের একটি স্বাধীন সিদ্ধান্ত দেয়; কোনও সংস্থা, প্রক্রিয়া, উপ-প্রক্রিয়া, ক্রিয়াকলাপ, টাস্ক বা তারা যে প্রতিষ্ঠানের সাথে সম্পর্কিত সেগুলি সম্পর্কিত।

কিছু লেখকের বিপরীতে, যারা পর্যায়ক্রমে নিরীক্ষণের কার্য সম্পাদনকে সংজ্ঞায়িত করে, আমরা বিশ্বাস করি যে এটি পরিষেবা প্রদানের জন্য নিবেদিত একটি ক্রিয়াকলাপ যা বিভিন্ন কাজ এবং ক্রিয়াকলাপের বিকাশে দক্ষতা এবং কার্যকারিতার উপর নির্ভর করে ধারাবাহিকভাবে মূল্য সংযোজন করে যা অবশ্যই পূরণ করতে হবে। পদ্ধতিগতভাবে মানগুলির একটি শৃঙ্খলে ধীরে ধীরে উপ-প্রক্রিয়াগুলির মাধ্যমে বিবেচনায় নেওয়া উচিত যা প্রক্রিয়াটির যৌক্তিক ধারাবাহিকতা চিহ্নিত করে, পরিশেষে পরিষেবাটির প্রত্যাশিত গুণমান সরবরাহ করতে।

এই ধরণের সরঞ্জামগুলির ব্যবসায়ের পরিবেশের প্রয়োজনীয়তা দেখে এবং এটি বিবেচনায় নেওয়া যে উপ-প্রক্রিয়াগুলির মধ্যে সমস্যার অন্যতম প্রধান কারণ হ'ল ঝুঁকির অপ্রতুল পূর্বাভাস, তারপরে প্রতিটি উপ-প্রক্রিয়াতে যে ঝুঁকিগুলি দেখা দিতে পারে তা অধ্যয়ন করা প্রয়োজন then নিরীক্ষণের মাধ্যমে, এটি তাদের পর্যাপ্ত সম্পাদনা রোধ করতে সহায়তা হিসাবে কাজ করবে।

এই অর্থে, নিম্নলিখিতগুলি আমলে নেওয়া প্রয়োজন:

• বিভিন্ন অডিট উপ-প্রক্রিয়াগুলির মধ্যে অন্তর্ভুক্ত ঝুঁকিগুলির মূল্যায়ন হুমকির কারণ বা ঝুঁকিগুলির কারণগুলির মূল্যায়ন হুমকি বা ঝুঁকি হ্রাস করতে ব্যবহৃত নিয়ন্ত্রণগুলি ঝুঁকি বিশ্লেষণের উপাদানগুলির মূল্যায়ন।

অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থাগুলির বিবর্তনে সাধারণত ঝুঁকি এবং ঝুঁকি ধারণা সম্পর্কে কথা বলা, যার মধ্যে তিন ধরণের ঝুঁকি ধরে নেওয়া হয়:

নিয়ন্ত্রণের ঝুঁকি: কোনটি বিদ্যমান এবং এটি কোম্পানির কার্যক্রমের নিয়ন্ত্রণের অভাবের কারণে এবং অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থায় ঘাটতি তৈরি করতে পারে।

সনাক্তকরণের ঝুঁকি: এটি একটি যা নিরীক্ষকরা ধরে নিয়েছেন যারা তাদের পর্যালোচনা করে অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থায় ঘাটতিগুলি সনাক্ত করে না।

অন্তর্নিহিত ঝুঁকি: এগুলি অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থার বৈশিষ্ট্যের সহজাত।

যাইহোক, ঝুঁকিগুলি কার্যকর করা হয় এমন কোনও সিস্টেম বা প্রক্রিয়াতে উপস্থিত রয়েছে, উত্পাদন বা পরিষেবা প্রক্রিয়াগুলি, আর্থিক এবং বাজারের ক্রিয়াকলাপে, এই কারণে আমরা নিশ্চিত করতে পারি যে নিরীক্ষা এই ধারণা থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত নয়।

প্রতিটি উপ-প্রক্রিয়াতে, যেমন এর পর্যায়গুলিও বলা হয়, অডিটরকে কাজ বা যাচাই বাছাই করতে হয়, যার মধ্যে ঝুঁকিগুলি ধরে নেওয়া হয় যে এগুলি যথাযথভাবে পরিচালিত হচ্ছে না, অবশ্যই এই ঝুঁকিগুলি একইভাবে সংজ্ঞায়িত করা যায় না সুতরাং অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণের জন্য নির্ধারিত ঝুঁকিগুলি।

পরীক্ষাগুলির প্রসারণ এবং তীব্রতার সাথে সম্পর্কিত নিরীক্ষকের মাপদণ্ড, উভয় সম্মতি এবং তাত্পর্যপূর্ণ, এই ঝুঁকির সাথে সম্পর্কিত যে উল্লেখযোগ্য ত্রুটি বা বিচ্যুতিগুলি কোম্পানির অ্যাকাউন্টিংয়ে সনাক্ত করা যায় না এবং এটি দ্বারা সনাক্ত করা যায় না নিরীক্ষক তাদের নমুনা পরীক্ষায়। প্রয়োগিত নিরীক্ষণের পদ্ধতিগুলির কার্যকারিতা বৃদ্ধি পেলে ঝুঁকি হ্রাস করা যায়।

ফিনান্সিয়াল স্টেটমেন্টগুলির নিরীক্ষণের উদ্দেশ্য জালিয়াতি আবিষ্কার করা নয়, তবে, খারাপ বিশ্বাসের কোনও ক্রিয়াকলাপের ফলস্বরূপ ভ্রান্ত ব্যক্তিত্ব প্রাপ্তির সম্ভাবনা সর্বদা থাকে, যেহেতু কোনও ফৌজদারি আইন গোপন করার পরিকল্পনা করা হতে পারে। পরিস্থিতির একটি বিরাট বৈচিত্র্যের মধ্যে নিম্নলিখিতগুলি উল্লেখ করা সম্ভব:

• লেনদেনের রেকর্ডগুলি ইচ্ছাকৃতভাবে বাদ দেওয়া রেকর্ড এবং নথির মিথ্যা তথ্য নিরীক্ষককে ভুল তথ্য দেয়

নীচে কিছু পরিস্থিতি যা ত্রুটি বা অনিয়মের অস্তিত্বের ইঙ্গিত দিতে পারে।

ক) নিরীক্ষক যখন কোম্পানির কর্মকর্তাদের নিষ্ঠারতা নিয়ে সন্দেহ করেন; অবিশ্বাস যদি কেবল প্রতিযোগিতার সাথে সম্পর্কিত এবং সংস্থার নির্বাহীদের সততার সাথে না হয় তবে অডিটরের মনে রাখা উচিত যে প্রশাসনে ত্রুটি বা অনিয়মের কারণে এটি ঝুঁকিপূর্ণ পরিস্থিতির মুখোমুখি হতে পারে।

খ) যখন নিরীক্ষক সনাক্ত করেন যে মুখ্য পদ যেমন যেমন ক্যাশিয়ার, হিসাবরক্ষক, প্রশাসক বা ব্যবস্থাপকের উচ্চ শতাংশের টার্নওভার থাকে, তখন অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতি সহ প্রশাসনিক পদ্ধতিগুলি ত্রুটি বা অনিয়মের কারণ হতে পারে এমন সম্ভাবনা রয়েছে।

গ) কোনও সত্তার অ্যাকাউন্টিং বিভাগের গন্ডগোলের মধ্যে দেরি করে প্রতিবেদন করা, অপ্রতুল লেনদেনের রেকর্ড, অসম্পূর্ণ ফাইল, আন-কনকিল্ড অ্যাকাউন্টগুলি ইত্যাদি জড়িত ves এই পরিস্থিতিটি বোঝা সহজ, ত্রুটিগুলির কারণ হতে পারে, সম্ভবত ভাল বিশ্বাসে তৈরি করা হয়েছিল, বা এমনকি প্রতারণামূলক কাজকর্ম দ্বারাও। পরিচালনার প্রশাসনিক প্রক্রিয়া স্থাপন ও বজায় রাখার বাধ্যবাধকতা রয়েছে যা অপারেশনের পর্যাপ্ত নিয়ন্ত্রণের অনুমতি দেয়।

অডিটগুলির মধ্যে, ডেটা প্রস্তুতি বা প্রসেসিং ফাংশনটি অবশ্যই যাচাই করা উচিত, যেখানে অন্যদের মধ্যে নিম্নলিখিত দিকগুলি অবশ্যই পরীক্ষা করা উচিত:

• মূল্যায়নের জন্য প্রাপ্ত ডেটা সম্পূর্ণ, সঠিক এবং অনুমোদিত কিনা তা নিশ্চিত করার জন্য একটি পদ্ধতির অস্তিত্ব; সমস্ত ক্রিয়াকলাপের জন্য মানক পদ্ধতি ব্যবহার করুন এবং এ জাতীয় পদ্ধতি অনুসরণ করা হয়েছে কিনা তা নিশ্চিত করার জন্য তাদের পরীক্ষা করা; ত্রুটি ও দুর্ব্যবহারের তাত্ক্ষণিক সনাক্তকরণ নিশ্চিত করার জন্য একটি পদ্ধতির অস্তিত্ব কম্পিউটার সিস্টেমের অপারেশন; অপারেটর ব্যর্থতা বা মেশিন এবং প্রোগ্রামগুলির ত্রুটি দ্বারা সৃষ্ট দুর্ঘটনাজনিত ত্রুটি রোধ বা সতর্ক করার জন্য মানসম্মত পদ্ধতি থাকতে হবে।

ঝুঁকি নিয়ন্ত্রণ সিস্টেম

ঝুঁকি নিয়ন্ত্রণ কাঠামো দুটি স্তম্ভের উপর ভিত্তি করে তৈরি করা যেতে পারে: কমন ম্যানেজমেন্ট সিস্টেমস এবং অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষণ পরিষেবাদি, যার সংজ্ঞা, উদ্দেশ্য, বৈশিষ্ট্য এবং কার্যকারিতা নীচে সেট করা আছে।

কমন ম্যানেজমেন্ট সিস্টেম

সংজ্ঞা

কমন ম্যানেজমেন্ট সিস্টেমগুলি ঝুঁকিগুলির মূল্যায়ন এবং নিয়ন্ত্রণের জন্য অভ্যন্তরীণ মানদণ্ড এবং তাদের পদ্ধতি বিকাশ করে এবং ব্যবসায়ের পরিচালনা, জমে থাকা জ্ঞান ভাগ করে নেওয়ার এবং ক্রিয়াকলাপের জন্য নির্দেশিকা নির্ধারণের ক্ষেত্রে একটি সাধারণ সংস্কৃতির প্রতিনিধিত্ব করে।

গোল

1. সম্ভাব্য ঝুঁকিগুলি সনাক্ত করুন, যা তারা কোনও ব্যবসায়ের সাথে যুক্ত হলেও তাদের প্রশমিত করার চেষ্টা করা উচিত এবং তাদের সম্পর্কে সচেতন হওয়া উচিত।

২. আর্থিক দক্ষতা, ব্যয় হ্রাস, হোমোজনাইজেশন এবং তথ্য এবং পরিচালন সিস্টেমের সামঞ্জস্যতা লক্ষ্য করে প্রক্রিয়া প্রয়োগ, দৈনিক ব্যবস্থাপনার অনুকূলকরণ।

৩. সহযোগিতামূলক পরিবেশে কাজ করা বিভিন্ন ব্যবসায়িক গোষ্ঠীর সমন্বয় এবং মান তৈরিতে উত্সাহিত করুন।

৪. সমস্ত পরিচালনা, তাদের ভাগ করা মানকে সম্মান করে কর্পোরেট পরিচয়টি শক্তিশালী করুন।

৫. কৌশলগত বিকাশের মাধ্যমে বৃদ্ধি অর্জন করুন যা মাঝারি ও দীর্ঘ মেয়াদে নতুনত্ব এবং নতুন বিকল্পের সন্ধান করে।

সিস্টেমগুলি পুরো সংস্থাকে তিনটি স্তরে কভার করে:

ক) সমস্ত ব্যবসায়িক ইউনিট এবং ক্রিয়াকলাপের অঞ্চল;

খ) সমস্ত স্তরের দায়িত্ব;

গ) সমস্ত ধরণের অপারেশন।

ঝুকি ব্যবস্থাপনা

নিরীক্ষণ পরিষেবা

অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষকরা অবশ্যই এই সম্পর্কিত ক্রমাগত উন্নতি প্রক্রিয়ায় সংস্থার অন্যান্য ক্ষেত্রগুলির সাথে একসাথে অংশ নিতে হবে:

• সংস্থার ডোমেন বা মূল পয়েন্টগুলির সংজ্ঞা অনুসারে বাহ্যিক এবং অভ্যন্তরীণ এবং সংস্থার সাথে সম্পর্কিত উভয় প্রাসঙ্গিক ঝুঁকিগুলির সনাক্তকরণ; চিহ্নিত ঝুঁকিগুলির সাথে সংঘটিত ফ্রিকোয়েন্সি অনুমানের পাশাপাশি তারা হতে পারে সম্ভাব্য ক্ষতি; এবং সত্তার মিশনে নির্ধারিত বৈশ্বিক এবং বিভাগীয় লক্ষ্যে যথাযথভাবে সুনির্দিষ্ট সুনির্দিষ্ট নির্দিষ্ট নিয়ন্ত্রণ লক্ষ্যগুলির সংকল্প।

অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষকরা অবশ্যই যুক্তিসঙ্গত পর্যায়ে নিম্নলিখিত উদ্দেশ্যগুলির গ্যারান্টি গ্রহণের প্রয়োজন বিবেচনা করে সংগঠনের উপলব্ধ সংস্থানসমূহ, অপারেশন এবং তথ্য সিস্টেমের প্রশাসন, হেফাজত এবং সুরক্ষা সম্পর্কিত ঝুঁকিপূর্ণ এক্সপোজারগুলির পরিমাণ এবং মানের মূল্যায়ন করতে হবে:

• আর্থিক এবং পরিচালিত তথ্যের নির্ভরযোগ্যতা এবং অখণ্ডতা, পরিচালনার কার্যকারিতা এবং দক্ষতা, সত্তার জন্য উপলব্ধ সমস্ত ধরণের সংস্থার নিয়ন্ত্রণ; এবং আইন, বিধিমালা, নীতি এবং চুক্তির সাথে সম্মতি।

পরামর্শ সেবা

পরামর্শমূলক ক্রিয়াকলাপ চলাকালীন, অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষকদের অবশ্যই জড়িত উদ্দেশ্যগুলির সাথে ঝুঁকিপূর্ণভাবে বিবেচনা করতে হবে এবং অন্যান্য উল্লেখযোগ্য ঝুঁকির অস্তিত্ব সম্পর্কে সতর্ক হতে হবে।

অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষকগণ প্রতিষ্ঠানের উল্লেখযোগ্য ঝুঁকি এক্সপোজারগুলির সনাক্তকরণ, বিশ্লেষণ এবং মূল্যায়ন প্রক্রিয়াগুলিতে পরামর্শমূলক কাজ থেকে প্রাপ্ত ঝুঁকির জ্ঞানকে অবশ্যই অন্তর্ভুক্ত করতে হবে।

স্বয়ংক্রিয় তথ্য সিস্টেমের পরিবেশের অন্তর্নিহিত ঝুঁকিগুলি

ঝুঁকিগুলি থেকে আসতে পারে:

• স্বয়ংক্রিয় তথ্য সিস্টেমের সাধারণ ক্রিয়াকলাপগুলির ঘাটতি; প্রোগ্রামগুলির বিকাশ এবং রক্ষণাবেক্ষণ; সিস্টেম সফটওয়্যারগুলির প্রযুক্তিগত সহায়তা; অপারেশন; শারীরিক সুরক্ষা; এবং প্রোগ্রামগুলিতে অ্যাক্সেস নিয়ন্ত্রণ করে।

ঝুঁকিগুলি নির্দিষ্ট অ্যাপ্লিকেশনগুলিতে, ডাটাবেসে, মাস্টার ফাইলগুলিতে বা নির্দিষ্ট প্রক্রিয়াজাতকরণের ত্রুটি বা অনিয়মের সম্ভাবনা বাড়িয়ে তুলতে পারে।

ঝুঁকিগুলির প্রকৃতি এবং স্বয়ংক্রিয় তথ্য ব্যবস্থায় সংহত অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণের বৈশিষ্ট্যগুলির মধ্যে নিম্নলিখিতগুলি অন্তর্ভুক্ত রয়েছে:

• লেনদেনের সন্ধানের অভাব।

• কিছু অটোমেটেড ইনফরমেশন সিস্টেমগুলি এমনভাবে ডিজাইন করা হয়েছে যাতে অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষণের উদ্দেশ্যে কার্যকর হতে পারে এমন একটি সম্পূর্ণ লেনদেনের ট্রেস কেবল অল্প সময়ের জন্য বা কেবল কম্পিউটার-পাঠযোগ্য ফর্মের মধ্যে উপস্থিত থাকে A একটি জটিল অ্যাপ্লিকেশন সিস্টেমে অন্তর্ভুক্ত বিপুল সংখ্যক প্রক্রিয়া যা সম্পূর্ণ ট্রেস ছাড়তে পারে না, সুতরাং, কোনও অ্যাপ্লিকেশন প্রোগ্রামের যুক্তিতে ত্রুটিগুলি ম্যানুয়াল পদ্ধতি দ্বারা সময়মত পদ্ধতিতে সনাক্ত করা কঠিন হতে পারে।

• দায়িত্ব পৃথককরণের অভাব

কিছু নিয়ন্ত্রণ পদ্ধতি যা সাধারণত ব্যক্তিগতভাবে ম্যানুয়াল সিস্টেমের মাধ্যমে কর্মীদের দ্বারা সম্পাদিত হয়, একটি স্বয়ংক্রিয় তথ্য ব্যবস্থায় কেন্দ্রীভূত করা যেতে পারে। এটি বিবেচনায় নেওয়া উচিত যে একই শ্রমিকের কম্পিউটারের মাধ্যমে প্রাপ্ত স্বয়ংক্রিয় প্রোগ্রাম, তথ্য প্রক্রিয়াকরণ এবং ডেটা অ্যাক্সেস না হওয়া উচিত, কারণ এই ফাংশনগুলির একসাথে অভিনয় অসঙ্গত।

অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষা

সংজ্ঞা

অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষণ ফাংশনটি যৌথ নিরীক্ষা পরিষেবাদিগুলির চারপাশে কাঠামোযুক্ত, যা ব্যবসায়িক ইউনিট এবং কর্পোরেট পরিষেবাগুলির নিরীক্ষা দলগুলিকে সমন্বিত করে, যা সমন্বিত পদ্ধতিতে অডিট কমিটির কাছে প্রতিবেদন করে।

সাধারণ উদ্দেশ্য

১. গ্রুপের পরিচালনা, প্রকল্প এবং ক্রিয়াকলাপগুলির নিরীক্ষণ ঝুঁকি যেমন, জালিয়াতি, সম্পদ হ্রাস, অপারেশনাল অদক্ষতা এবং সাধারণভাবে, ঝুঁকি যা ব্যবসায়ের ভাল পারফরম্যান্সকে প্রভাবিত করতে পারে তা প্রতিরোধ করুন।

২. কমন কর্পোরেট ম্যানেজমেন্ট সিস্টেম অনুসারে অ্যাপ্লিকেশনটি নিয়ন্ত্রণ করুন এবং পর্যাপ্ত এবং দক্ষ পরিচালনার মান এবং পদ্ধতিগুলির উন্নয়নের প্রচার করুন।

৩. সমন্বয় নির্ধারণ এবং সর্বোত্তম পরিচালনার পদ্ধতিগুলি পর্যবেক্ষণের জন্য প্রচার তৈরি করা value

৪. বাহ্যিক নিরীক্ষকগণের সাথে কাজের মানদণ্ড এবং পদ্ধতির সমন্বয় সাধন, উভয় ফাংশনের বৃহত্তর দক্ষতা এবং লাভজনকতার সন্ধানে।

নির্দিষ্ট উদ্দেশ্য

• একটি উদ্দেশ্য পদ্ধতি অনুসারে নিরীক্ষণের ঝুঁকি মূল্যায়ন করুন প্রতিটি পরিস্থিতির উপযুক্ত সুযোগ সহ সংশ্লিষ্ট ওয়ার্ক প্ল্যানগুলি বিকাশের জন্য প্রকারের স্ট্যান্ডার্ড অডিট এবং অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ কাজের সংজ্ঞা দিন। এই টাইপোলজিটি নিরীক্ষা ঝুঁকি মূল্যায়নের সাথে যুক্ত, ব্যবহারের পরিকল্পনা করা হয় এবং এক ধরণের উপযুক্ত প্রস্তাবনা এবং প্রতিবেদন বোঝায়, এবং তাই অবশ্যই নথিগুলিতে স্পষ্টভাবে ব্যবহার করা উচিত be নিরীক্ষণ কাজ এবং পরিচালনা ও ব্যবসায়িক ইউনিটগুলির অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ, ক্ষতিগ্রস্থ পক্ষগুলির সাথে কাজ ও যোগাযোগের বিজ্ঞপ্তির জন্য একটি পদ্ধতি নির্ধারণ করে এবং সঠিক নিয়ন্ত্রণ এবং পর্যবেক্ষণের জন্য কাজের জন্য একটি কোডিং সিস্টেম স্থাপন করে।প্রতিটি নিরীক্ষণের কাজের ফলাফল, লোকেরা এটি প্রভাবিত করে এবং যে নথিগুলির মধ্যে এটি রূপায়িত হয়েছে তার যোগাযোগের প্রক্রিয়াটি সংজ্ঞায়িত করুন পরিকল্পনাগুলির প্রয়োগ, কাজের যথাযথ কার্য সম্পাদন এবং তদারকি, সময়মত বিতরণ ফলাফলগুলি এবং সুপারিশগুলির অনুসরণ এবং তাদের সম্পর্কিত বাস্তবায়ন।

ঝুঁকি এবং আপেক্ষিক গুরুত্ব।

• অন্তর্নিহিত এবং নিয়ন্ত্রণ ঝুঁকির প্রত্যাশিত মূল্যায়ন এবং গুরুত্বপূর্ণ নিরীক্ষণের ক্ষেত্রগুলির সনাক্তকরণ নিরীক্ষণের উদ্দেশ্যে বস্তুগত স্তরের স্থাপনা ভুল ব্যাধি বা জালিয়াতির সম্ভাবনাগুলি সহ জটিল অ্যাকাউন্টিং ক্ষেত্রগুলির সনাক্তকরণ তারা অ্যাকাউন্টিং অনুমান জড়িত।

জব প্রোগ্রাম

নিরীক্ষক একটি কার্যক্রমে বিকাশ ও নথিবদ্ধ করবেন যা সামগ্রিক নিরীক্ষণ পরিকল্পনা বাস্তবায়নের জন্য প্রয়োজনীয় পরিকল্পনামূলক নিরীক্ষা পদ্ধতির প্রকৃতি, সময় এবং সুযোগের রূপরেখা দেয়। কাজের প্রোগ্রামটি নিরীক্ষার সাথে জড়িত সহায়তাকারীদের একটি সেট নির্দেশিকা এবং কাজের যথাযথ সম্পাদন নিরীক্ষণ এবং রেকর্ডিংয়ের মাধ্যম হিসাবে কাজ করে।

কাজের প্রোগ্রাম প্রস্তুত করার সময়, নিরীক্ষককে সহজাত এবং নিয়ন্ত্রণের ঝুঁকির সুনির্দিষ্ট মূল্যায়ন এবং প্রয়োজনীয় স্তরের যে পদ্ধতিগুলি সরবরাহ করতে হবে তা প্রয়োজনীয় স্তরের আশ্বাস বিবেচনা করা উচিত। এটি নিয়ন্ত্রণ এবং তাত্পর্যপূর্ণ পদ্ধতিগুলির পরীক্ষাগুলির জন্য, সত্তা থেকে প্রত্যাশিত কোনও সহায়তার সমন্বয়, সহায়তার প্রাপ্যতা এবং অন্যান্য নিরীক্ষক বা বিশেষজ্ঞদের অন্তর্ভুক্তির জন্যও বিবেচনা করা উচিত।

কোনও অযৌক্তিক উপসংহার প্রকাশের ঝুঁকি হ্রাস করার জন্য নিরীক্ষণ পরিষেবা পরিকল্পনা করার সময় এবং নিরীক্ষণের সময় নিরীক্ষকের জড়তার বস্তুবাদিতা এবং ঝুঁকিপূর্ণ সম্পর্কগুলি বিবেচনা করা উচিত। নিরীক্ষকের রিপোর্ট যার দিকে পরিচালিত হয়েছে তার ব্যবহারকারীর সিদ্ধান্তগুলি সংশোধন বা প্রভাবিত করার বিষয়ে যুক্তিসঙ্গত সম্ভাবনার সাথে সম্পর্কিত, গুণগত এবং গুণগত উভয় কারণকে বিবেচনায় রেখে, আপেক্ষিক গুরুত্ব বিচার করা হয়। এই বিষয়টি বোঝার এবং মূল্যায়ন করা দরকার যে ব্যবহারকারীরা কীভাবে প্রতিবেদনটি নির্দেশিত হয় তার সিদ্ধান্তগুলিতে কী কী প্রভাব ফেলতে পারে। আদেশ দেওয়া অডিট কাজের নির্দিষ্ট পরিস্থিতিতে এটি পেশাদার বিচারের বিষয়।

নিরীক্ষণের সাথে যুক্ত ঝুঁকিপূর্ণ ধারণাগুলির সংজ্ঞা

সুশৃঙ্খলভাবে কাজ করার ঝুঁকি হ'ল অডিটর একটি অনুপযুক্ত উপসংহারটি প্রকাশ করবেন। নিরীক্ষক এর পরে পরিকল্পনাটি তৈরি করে কাজটি এমনভাবে করে যা কোনও গ্রহণযোগ্য স্তরে অনুপযুক্ত উপসংহারটি প্রকাশের ঝুঁকি হ্রাস করে। সাধারণভাবে, এই ঝুঁকিগুলি উপাদানগুলির দ্বারা উপস্থাপিত হতে পারে, উপরে বর্ণিত এবং নিরীক্ষণের সাথে যুক্ত;

ক) সহজাত ঝুঁকি - ইস্যুর প্রকৃতির সাথে সম্পর্কিত ঝুঁকিগুলি;

খ) নিয়ন্ত্রণের ঝুঁকি - বিষয়টিতে নিয়ন্ত্রণ করা ঝুঁকিটি অকার্যকরভাবে বা পরিচালনা করে না; এবং,

গ) সনাক্তকরণ ঝুঁকি - নিরীক্ষকের পদ্ধতিগুলি বিষয়টিকে প্রভাবিত করতে পারে এমন গুরুত্বপূর্ণ দিকগুলি সনাক্ত করতে পারে না এমন ঝুঁকি।

1. প্রমাণ প্রাপ্তি এবং মূল্যায়ন।

অডিটরের উচিত তার রিপোর্টের ভিত্তিতে কোন যুক্তিসঙ্গত সিদ্ধান্ত গ্রহণ করতে সক্ষম হওয়ার জন্য নিরীক্ষণে পর্যাপ্ত এবং উপযুক্ত প্রমাণ পাওয়া উচিত।

নিরীক্ষার প্রমাণ: তার রিপোর্টের ভিত্তিতে যে সিদ্ধান্তে পৌঁছেছে তা মিলিয়ে নিরীক্ষকের দ্বারা প্রাপ্ত তথ্যগুলি বোঝায়। নিরীক্ষণের প্রমাণগুলির মধ্যে উত্স নথি এবং অ্যাকাউন্টিং রেকর্ডস, অন্যান্য উত্স থেকে সংশোধনমূলক তথ্য, অঞ্চল বা বিভাগ পরিচালনার পদ্ধতি এবং পরিচালনা সূচক অন্তর্ভুক্ত থাকবে। নিয়ন্ত্রণের পরীক্ষা, যথাযথ পদ্ধতি, অনুমানের বিশ্লেষণ এবং সাফল্যের মূল সূচকগুলির বিশ্লেষণের উপযুক্ত মিশ্রণ থেকে নিরীক্ষণের প্রমাণ পাওয়া যায়।

নিয়ন্ত্রণ পরীক্ষা: অ্যাকাউন্টিং এবং অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ সিস্টেমের নকশা এবং কার্যকর অপারেশনের পর্যাপ্ততার উপর নিরীক্ষণে প্রমাণ পাওয়ার জন্য পরীক্ষা করা পরীক্ষা করা; প্রস্তাবিত লক্ষ্য এবং লক্ষ্য পূরণ; এবং কার্যকারিতা, অর্থনীতি এবং দক্ষতা এবং সত্তার পরিচালনা ডিগ্রি।

সংক্ষিপ্ত প্রক্রিয়াগুলি: আর্থিক বিবরণীতে বা এর ক্রিয়াকলাপগুলিতে বস্তুগত বিপর্যয়গুলি খুঁজে পেতে নিরীক্ষণে প্রমাণ পাওয়ার জন্য পরীক্ষা করা হয়েছিল, এবং সেগুলি দুটি ধরণের: ক) লেনদেন এবং ভারসাম্যের বিশদ পরীক্ষা; এবং খ) বিশ্লেষণমূলক পদ্ধতি।

নিরীক্ষায় পর্যাপ্ত এবং যথাযথ প্রমাণ: পর্যাপ্ততা এবং যথাযথতা আন্তঃসম্পর্কিত এবং নিয়ন্ত্রণ এবং তাত্পর্যপূর্ণ উভয় পদ্ধতির উভয় পরীক্ষা থেকে প্রাপ্ত নিরীক্ষণের প্রমাণগুলিতে প্রযোজ্য। পর্যাপ্ততা হ'ল নিরীক্ষায় প্রমাণের পরিমাণের পরিমাপ; উপযুক্ত হ'ল নিরীক্ষণে প্রমাণের গুণমান এবং একটি নির্দিষ্ট দাবি এবং তার নির্ভরযোগ্যতার সাথে এর প্রাসঙ্গিকতার পরিমাপ। সাধারণত, নিরীক্ষক নিরীক্ষণের প্রমাণের উপর নির্ভর করা দরকার বলে মনে করেন, যা নিশ্চিত হওয়ার চেয়ে দৃ pers়প্রবণ এবং একই বক্তব্যকে সমর্থন করার জন্য প্রায়শই বিভিন্ন উত্স থেকে বা ভিন্ন প্রকৃতির নিরীক্ষায় প্রমাণের সন্ধান করবে।

এই বিষয়ে সিদ্ধান্তটি পেতে, নিরীক্ষক সাধারণত সমস্ত উপলব্ধ তথ্য পরীক্ষা করে না যেহেতু তার রায় বা নমুনা প্রয়োগের মাধ্যমে কোনও অ্যাকাউন্টের ভারসাম্য, প্রক্রিয়াগুলি, পরিচালনা, লেনদেন বা নিয়ন্ত্রণগুলি সম্পর্কে সিদ্ধান্তে পৌঁছানো যায় পরিসংখ্যানগত। নিরীক্ষণে পর্যাপ্ত এবং উপযুক্ত প্রমাণ কী তা সম্পর্কে নিরীক্ষকের রায় যেমনগুলির দ্বারা প্রভাবিত হয়:

• আর্থিক বিবরণী ক্ষেত্র এবং অ্যাকাউন্টের ভারসাম্য বা লেনদেনের ক্রিয়াকলাপ বা ক্রিয়াকলাপ উভয় স্তরের অ্যাকাউন্টিং এবং অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থা এবং ঝুঁকি মূল্যায়ন সম্পর্কিত নিরীক্ষকের মূল্যায়ন আইটেমটির তুলনামূলক গুরুত্ব বা পরীক্ষার অধীনে লেনদেন পূর্ববর্তী নিরীক্ষায় প্রাপ্ত অভিজ্ঞতা জালিয়াতি বা ত্রুটি যা পাওয়া গিয়েছিল সেগুলি সহ নিরীক্ষা পদ্ধতিগুলির ফলাফল উত্স এবং প্রাপ্ত তথ্যের নির্ভরযোগ্যতা।

যে উত্স থেকে এটি প্রাপ্ত হয়েছে: নিরীক্ষণের প্রমাণের নির্ভরযোগ্যতা তার উত্স দ্বারা প্রভাবিত হয়: অভ্যন্তরীণ বা বাহ্যিক এবং এর প্রকৃতি দ্বারা: ভিজ্যুয়াল, ডকুমেন্টারি বা মৌখিক। নিরীক্ষণে প্রমাণের নির্ভরযোগ্যতা পৃথক পরিস্থিতিতে নির্ভর করে, নিম্নলিখিত সাধারণীকরণগুলি নিরীক্ষায় প্রমাণের নির্ভরযোগ্যতা মূল্যায়ন করতে সহায়তা করবে:

• বাহ্যিক উত্স থেকে নিরীক্ষণের প্রমাণ যেমন উদাহরণস্বরূপ, কোনও তৃতীয় পক্ষের কাছ থেকে প্রাপ্ত নিশ্চয়তা বা প্রতিনিধিত্ব অভ্যন্তরীণভাবে উত্পন্ন তার চেয়ে বেশি নির্ভরযোগ্য the সম্পর্কিত অ্যাকাউন্টিং এবং অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থা কার্যকর হলে অভ্যন্তরীণভাবে নিরীক্ষিত নিরীক্ষণের প্রমাণ আরও নির্ভরযোগ্য। নিরীক্ষক দ্বারা সরাসরি প্রাপ্ত নিরীক্ষণে প্রমাণ সত্তা থেকে প্রাপ্ত তুলনায় বেশি নির্ভরযোগ্য documents দস্তাবেজ এবং লিখিত উপস্থাপনার আকারে নিরীক্ষণের প্রমাণ মৌখিক উপস্থাপনার চেয়ে বেশি নির্ভরযোগ্য।

বিভিন্ন উত্স থেকে বা ভিন্ন প্রকৃতির প্রমাণের আইটেমগুলি সামঞ্জস্যপূর্ণ হলে নিরীক্ষণের প্রমাণগুলি আরও প্ররোচিত হয়। এই পরিস্থিতিতে, নিরীক্ষক পৃথকভাবে বিবেচনা করা হলে নিরীক্ষার প্রমাণের টুকরো থেকে প্রাপ্ত আত্মবিশ্বাসের চেয়ে বেশি সংখ্যক আস্থা অর্জন করতে পারে। বিপরীতে, যখন একটি উত্স থেকে প্রাপ্ত নিরীক্ষণ প্রমাণ অন্যের থেকে প্রাপ্ত সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ না হয়, অডিটরের অসঙ্গতি সমাধানের জন্য প্রয়োজনীয় অতিরিক্ত পদ্ধতিগুলি নির্ধারণ করা উচিত।

2. ডকুমেন্টেশন

নিরীক্ষক নিরীক্ষা প্রতিবেদনে প্রকাশিত সিদ্ধান্তকে সমর্থন করার জন্য গুরুত্বপূর্ণ বিষয়গুলি নথিভুক্ত করবেন এবং পেশাদার সংস্থাগুলি দ্বারা নির্দেশিত প্রযুক্তিগত কাজের মান অনুসারে নিরীক্ষা করা হয়েছিল বলে প্রমাণ রেখে যান।

ডকুমেন্টেশনের অর্থ নিরীক্ষণের কার্য সম্পাদনের ক্ষেত্রে নিরীক্ষক দ্বারা তৈরি এবং এর জন্য প্রস্তুতকৃত উপাদান বা কার্যপত্রক, বা প্রাপ্ত বা ধরে রেখেছেন। ওয়ার্কিং পেপারগুলি কাগজ, ফিল্ম, ইলেকট্রনিক মিডিয়া বা অন্যান্য মিডিয়ায় ডেটা আকারে থাকতে পারে এবং নিম্নলিখিত উদ্দেশ্যে পরিবেশন করতে পারে:

• তারা কাজের পরিকল্পনা ও সম্পাদনে সহায়তা করে, তারা কাজের তদারকি ও পর্যালোচনাতে সহায়তা করে; y রিপোর্টটি সমর্থন করার জন্য তারা সম্পাদিত কাজ থেকে প্রাপ্ত নিরীক্ষণে প্রমাণ লিপিবদ্ধ করে।

নিরীক্ষকের নিখরচায় একটি বিস্তৃত বোঝার জন্য পর্যাপ্ত পরিপূর্ণ এবং বিশদযুক্ত কার্যপত্রক প্রস্তুত করা উচিত।

নিরীক্ষককে কার্য সম্পাদিত নিরীক্ষণের পদ্ধতিগুলির পরিকল্পনা, প্রকৃতি, সময় এবং সুযোগগুলি কার্যপত্রকগুলিতে রেকর্ড করতে হবে; পাশাপাশি প্রাপ্ত প্রমাণ থেকে প্রাপ্ত ফলাফল এবং সিদ্ধান্তগুলি। কার্যপত্রকগুলিতে সিদ্ধান্তের পাশাপাশি সিদ্ধান্ত গ্রহণের প্রয়োজন হয় এমন সমস্ত উল্লেখযোগ্য বিষয়ে নিরীক্ষকের যুক্তিও অন্তর্ভুক্ত থাকবে। যে ক্ষেত্রগুলিতে নীতি বা রায় সম্পর্কিত কঠিন প্রশ্ন জড়িত রয়েছে, কার্যপত্রকগুলি সিদ্ধান্তগুলি পৌঁছানোর সময় নিরীক্ষকের কাছে জানা সেই প্রাসঙ্গিক তথ্য রেকর্ড করবে will

কার্যনির্বাহী কাগজপত্রগুলির প্রসারিত করা পেশাদার রায় দেওয়ার ক্ষেত্রে, যেহেতু নিরীক্ষক পরীক্ষা করে দেখেন এমন সমস্ত বিষয় নথিভুক্ত করা প্রয়োজনীয় বা ব্যবহারিকও নয়। ব্যস্ততার কাগজপত্র প্রস্তুত ও বজায় রাখার পরিমাণ নির্ধারণের ক্ষেত্রে নিরীক্ষকের পক্ষে পূর্বের নিরীক্ষার অভিজ্ঞতা না নিয়ে কাজ সম্পাদনের কাজটি বোঝার সুযোগ না পেয়ে অন্য নিরীক্ষককে কী প্রদান করতে হবে তা বিবেচনা করা কার্যকর হতে পারে নীতিগত সিদ্ধান্তের ভিত্তিতে কিন্তু নিরীক্ষার বিস্তারিত দিক নয়।

কার্যপত্রকগুলির ফর্ম এবং বিষয়বস্তু যেমন:

• কাজের বিষয় নিরীক্ষকের রিপোর্টের ফর্ম ব্যবসায়ের প্রকৃতি এবং জটিলতা সত্তার অ্যাকাউন্টিং এবং অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থাগুলির প্রকৃতি এবং শর্ত বিশেষ পরিস্থিতিতে প্রয়োজনীয়তা, পরিচালনা, তদারকি, এবং পর্যালোচনাগুলির প্রয়োজনীয়তা সহায়ক দ্বারা সম্পাদিত কাজ নির্দিষ্ট অডিট পদ্ধতি এবং কাজের সময় ব্যবহৃত প্রযুক্তি।

কার্যপত্রকগুলি প্রতিটি নিরীক্ষণের জন্য নিরীক্ষকের পরিস্থিতি এবং প্রয়োজনগুলি পূরণের জন্য ডিজাইন ও সংগঠিত হয়। মানসম্মত ওয়ার্কিং পেপারগুলির ব্যবহার দক্ষতার উন্নতি করতে পারে যার সাহায্যে এ জাতীয় কার্যপত্রক প্রস্তুত ও পর্যালোচনা করা হয়; তারা সংস্থাটির মধ্যে প্রতিষ্ঠিত সম্পর্কিত নিরীক্ষণ পদ্ধতি ম্যানুয়ালগুলির সাথে পরামর্শ করে, এর মান নিয়ন্ত্রণের একটি উপায় সরবরাহ করার সময় কাজের প্রতিনিধি দলের পক্ষে সহায়তা করে।

নিরীক্ষার দক্ষতা উন্নত করতে, নিরীক্ষক নিরীক্ষক দ্বারা ধারণা করা অন্যান্য বিশ্লেষণ এবং নিরীক্ষক দ্বারা প্রাপ্ত এবং প্রস্তুত অন্যান্য নথি ব্যবহার করতে পারেন। এই ধরনের পরিস্থিতিতে, নিরীক্ষককে সন্তুষ্ট হওয়া দরকার যে materials উপকরণগুলি সঠিকভাবে প্রস্তুত করা হয়েছে।

ঝুকি ব্যবস্থাপনা

ঝুঁকি একটি বাস্তব বিশ্বের অবস্থা যেখানে আশেপাশের পরিস্থিতিগুলির সংমিশ্রণে প্রতিকূলতার সংস্পর্শ রয়েছে, যেখানে ক্ষতির সম্ভাবনা রয়েছে।

এই কারণে, পণ্য বা পরিষেবা উত্পাদনকারী সমস্ত সংস্থাগুলিকে অবশ্যই পরিষেবাগুলি বা চূড়ান্ত পণ্যের গ্যারান্টি দেওয়ার জন্য মৌলিক উপাদান হিসাবে ঝুঁকির সনাক্তকরণের নিশ্চয়তা দেওয়ার জন্য অধ্যয়ন করতে হবে।

ঝুঁকিগুলি পরিচালনা করার পদ্ধতিগত কৌশল Techn

• ঝুঁকি এড়ান: সংস্থায় গ্রহণ না করা হলে একটি ঝুঁকি এড়ানো যায়। এই কৌশলটি ইতিবাচকের চেয়ে বেশি নেতিবাচক হতে পারে। যদি ঝুঁকি এড়ানোর অতিরিক্ত ব্যবহার করা হয়, তবে ব্যবসায়টি অনেক লাভের সুযোগ থেকে বঞ্চিত হবে (উদাহরণস্বরূপ: একটি বিনিয়োগ ঝুঁকিপূর্ণ) এবং সম্ভবত তার লক্ষ্যে পৌঁছায় না ঝুঁকি হ্রাস: ঝুঁকি হ্রাস করা যায়, উদাহরণস্বরূপ: সুরক্ষা কর্মসূচী, নিরাপত্তারক্ষীরা, বিপদের পরামর্শ এবং বিশেষজ্ঞদের পরামর্শে ভবিষ্যতের ক্ষতির অনুমান ঝুঁকি সংরক্ষণ: ঝুঁকির মুখোমুখি হওয়া সম্ভবত এটি সবচেয়ে সাধারণ পদ্ধতি, যেহেতু বহুবার ইতিবাচক পদক্ষেপ এটি স্থানান্তর করা বা তার ক্রিয়াকে হ্রাস না করা। প্রতিটি সংস্থাকে অবশ্যই সিদ্ধান্ত নিতে হবে যে কোন ঝুঁকিগুলি ধরে রাখা হয়, বা তার সংকটময় প্রান্তের ভিত্তিতে স্থানান্তরিত হয়,লোকসান হ'ল কোনও সংস্থার পক্ষে সহজেই অন্য সংস্থার দ্বারা টিকে থাকা আর্থিক ক্ষতি হতে পারে ঝুঁকি ভাগাভাগি: ঝুঁকি ভাগ করে নেওয়া হলে লোকসানের সম্ভাবনা পৃথক থেকে দলে স্থানান্তরিত হয়।

ঝুঁকি ব্যবস্থাপনার সংজ্ঞা

ঝুঁকি ব্যবস্থাপনার ঝুঁকিপূর্ণ আচরণের জন্য একটি বৈজ্ঞানিক পদ্ধতি, সম্ভাব্য দুর্ঘটনাজনিত ক্ষতির প্রত্যাশা করে যে পদ্ধতিগুলি ডিজাইনের সাথে প্রয়োগ করে এবং ক্ষতির ঘটনাকে হ্রাস করে বা ক্ষতির আর্থিক প্রভাব হ্রাস করে এমন পদ্ধতিগুলি প্রয়োগ করে।

ঝুঁকি নিয়ন্ত্রণ: সংস্থাটি যে ঝুঁকিগুলির দ্বারা প্রকাশিত ঝুঁকির কারণে সৃষ্ট সম্ভাব্য ব্যয় হ্রাস করার জন্য ডিজাইন করা এই প্রযুক্তিটি কোনও নির্দিষ্ট ক্রিয়াকলাপের ক্ষতির কোনও এক্সপোজারকে প্রত্যাখ্যান এবং সম্ভাব্য ক্ষতির সম্ভাবনা হ্রাস করে।

যেমনটি আমরা দেখতে পাচ্ছি, পরামর্শকৃত গ্রন্থাগুলি বিভিন্ন ঝুঁকির মানদণ্ড সংগ্রহ করে, তবে তাদের মধ্যে কেউই অডিট উপ-প্রক্রিয়াতে যে ঝুঁকির বিষয় বিবেচনা করে, তার গুণমানের গ্যারান্টি দেওয়ার জন্য অতীব গুরুত্বের একটি বিষয় নিয়ে অধ্যয়ন করে না less

কেস স্টাডি বিশ্লেষণ করা হয়েছে, আমরা লক্ষ্য করেছি যে অডিট প্রক্রিয়াটির সুনির্দিষ্ট কাজ এবং ক্রিয়াকলাপগুলি জানা না গেলে, চূড়ান্ত ফলাফলগুলি কারণ হিসাবে অডিট অর্ডার করে তাদের দ্বারা প্রত্যাশিতদের সাথে মিলিত হয় না, কারণ হিসাবে কাজগুলি সম্পন্ন করার বিষয়ে দূরদর্শিতার অভাব রয়েছে। উপ-প্রক্রিয়াগুলির প্রত্যেকটিতে পরিচালনা করা এবং অবশ্যই ত্রুটি এবং ব্যর্থতার কমিশন এড়ানোর ব্যবস্থাগুলি যা প্রতিটি উপ-প্রক্রিয়াটির সিস্টেমেটিক এবং পর্যায়ক্রমে সম্মতি ঝুঁকিতে ফেলেছে, সিরিজ উত্পাদনের অনুশীলনকে অনুকরণ করে।

সম্পাদিত সমীক্ষায়, আমরা পর্যবেক্ষণ করতে সক্ষম হয়েছি যে কোনও নিরীক্ষা উপ-প্রক্রিয়া থেকে ঝুঁকি নিঃসন্দেহে তার পরিষেবার মান খারাপ করে দেয়।

নিরীক্ষণ পরিষেবায় নিবেদিত ইউনিটগুলি খুব কম নয়, অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষণ পরিষেবায় নিবেদিত ইউনিটগুলি নিরীক্ষা পরিষেবায় জড়িত বিভিন্ন সাব-প্রসেসগুলি কার্যকর করার ক্ষেত্রে সম্ভাব্য ঝুঁকিগুলি নির্ণয় এবং মূল্যায়নের জন্য কাজ করে।

কোনও টেবিল থেকে ঝুঁকিগুলি নির্ণয় করা সম্ভব নয়, কারণ এটি পরিকল্পনামূলক হতে পারে না, বিকল্প সূত্রটি খুব কমই হতে পারে। প্রতিটি সংস্থায়, একটি অধ্যয়ন করা উচিত এবং এর মান শৃঙ্খলার কৌশল এবং পরিষেবাটি কীভাবে সম্পাদন করা উচিত তা আঁকতে হবে।

এর জন্য এটি জানা দরকার যে কীভাবে সেই সংস্থায় ভ্যালু চেইন কাজ করছে, যেহেতু কাজগুলির সাফল্য বজায় রাখা এবং উপ-প্রক্রিয়াগুলির যৌক্তিক প্রবাহের রক্ষণাবেক্ষণ সম্পাদন এবং প্রয়োগকরণ অপরিহার্য, যেহেতু একটি অপরটির উপর নির্ভর করে।

তারপরে, সমস্ত অডিট থ্রেডগুলিতে আমাদের মান চেইন থাকবে, এটি নিম্নরূপে উপস্থাপন করা উচিত।

আমরা নীচে নিরীক্ষণগুলির উপর নিরীক্ষণের ফলাফলটি নির্দিষ্ট অডিট অনুশীলনে বিভিন্ন পেশাজীবীদের কাছে 2 বছর সময়কালে চালিত তদারকির বিশদ বিবরণ করি।

এটি লক্ষ করা যায় যে কোনও অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষা সংস্থায় প্রতিটি অডিট উপ-প্রক্রিয়া থেকে মান চেইনের যৌক্তিক প্রবাহ থেকে শুরু করে এই রোগ নির্ণয়ের প্রয়োজনীয়তা ছিল, যেখানে আমরা এই পরিষেবাদিতে প্রতিটিটির মধ্যে সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ কাজগুলি পরিচালনা করার নির্দেশ দিই indicate, যা এই সংগঠনটি একটি মৌলিক প্রক্রিয়া হিসাবে পরিচালিত হয় এবং আমরা নিরীক্ষা, বিভিন্ন কার্যাদি মেনে চলার ঝুঁকি এবং অডিট পরিষেবাদি সরবরাহকারী যে কোনও সংস্থায় সম্ভাবনার কথা উল্লেখ করি।

টপিক	chores	নিয়ন্ত্রণ ঝুঁকি
পূর্ববর্তী অন্বেষণ	1. সত্তার বৈশিষ্ট্য জানুন।	1. অহেতুক পরীক্ষার জন্য পরিকল্পনা কল্পনা করুন।
	2. নিয়ন্ত্রণ পরিবেশ সম্পর্কে উপলব্ধি অর্জন।	2. নিয়ন্ত্রণ পরিবেশ সম্পর্কে অজ্ঞতার কারণে পরীক্ষার বর্ধন।
	৩. অপারেশনগুলির প্রবাহটি বুঝুন।	৩. পূর্ববর্তী নিরীক্ষণের ফলাফল হিসাবে ঘাটতি বা অভিযুক্ত অপরাধমূলক ইতিহাসের ইতিহাস সম্পর্কে অজ্ঞতা।
	৪. পূর্ববর্তী নিরীক্ষা থেকে আর্কাইভ ওয়ার্কিং পেপারগুলি অধ্যয়ন করুন।	৪. নিরীক্ষক ব্যবসায়ের অপারেশনাল প্রকৃতি, তার সংস্থা, তার সুযোগগুলির অবস্থান, বিক্রয়, উত্পাদন, সরবরাহিত পরিষেবাদি, তার আর্থিক কাঠামো, ক্রয় ও বিক্রয় কার্যক্রম এবং অন্যান্য অনেক বিষয় যা চিহ্নিত করতে পারে তা সনাক্ত করতে সক্ষম হয় না 4. কি নিরীক্ষণ করা হচ্ছে
		৫) কাজটি করার জন্য পর্যাপ্ত পরিকল্পনা গ্রহণ না করা এবং / বা পরিকল্পিত উদ্দেশ্য অনুসারে সবচেয়ে বেশি আগ্রহী বিষয়গুলির দিকে পরিচালিত না করা
পরিকল্পনা	1. অনুসন্ধান যে প্রত্যাশাগুলির দ্বারা যাচাইকরণের অবজেক্ট হওয়া উচিত সেই দিকগুলি নির্ধারণ করুন, পাশাপাশি ক্ষেত্রগুলি, কার্যাদি এবং সমালোচনা সংক্রান্ত বিষয়গুলি নির্ধারণ করুন।	আদেশ প্রাপ্ত নিরীক্ষা সম্পাদনের জন্য প্রয়োজনীয় উদ্দেশ্য পূরণ না করে পরীক্ষা বাড়ানো।
	২. ঘাটতি এবং তাদের কারণগুলির পুনরাবৃত্তি বিশ্লেষণ করুন।	2. পরীক্ষার জন্য সাধারণ কৌশল বিকাশিত হয় না।
	৩. ব্যবহারের জন্য যাচাইয়ের ফর্মগুলি বা উপায়গুলি সংজ্ঞায়িত করুন।	৩. অডিট প্রোগ্রাম তৈরি বা অভিযোজিত করতে অক্ষমতা।
	৪. নিরীক্ষার নির্দিষ্ট উদ্দেশ্যগুলির সংজ্ঞা।
	৫. প্রস্তাবিত উদ্দেশ্যগুলি, কাজের পরিমাণ এবং তার জটিলতা বিবেচনায় নিরীক্ষক এবং অন্যান্য বিশেষজ্ঞদের প্রয়োজনীয় নির্ধারণ।
	F. তিনটি ই এর (অর্থনীতি, দক্ষতা এবং কার্যকারিতা) যাচাইকরণের প্রতিক্রিয়া জানায়, লক্ষ্যগুলি নির্ধারিত লক্ষ্য অনুসারে বিশেষত নমনীয় প্রোগ্রামগুলি।
	The. নিরীক্ষণের বিকাশের পাশাপাশি আনুমানিক ব্যয়ের জন্য ব্যবহৃত সময় নির্ধারণ।
ফাঁসি	1. রায় এবং সিদ্ধান্তে সমর্থন করার জন্য পর্যাপ্ত, সক্ষম এবং প্রাসঙ্গিক প্রমাণ পান।	1. সাধারণভাবে গৃহীত অডিটিং মান মেনে পরীক্ষা পরিচালনা করতে ব্যর্থতা।
	২. সবিস্তৃত পরিকল্পনায় পূর্বাভাসিত ক্রিয়াগুলি মেনে চলুন।	২. বিভিন্ন আর্থিক বিবরণের যৌক্তিকতা সম্পর্কে দায়িত্বশীল এবং যোগ্য ব্যক্তিকে নিশ্চিত করতে ব্যর্থতা।
	৩. প্রাপ্ত সমস্ত পরীক্ষার জন্য কার্যপত্রক তৈরি করুন।	৩. নিরীক্ষক প্রমাণের বৈধতা এবং পূর্ণতা নিয়ে সন্দেহ করতে প্রস্তুত নন।
	৪. সাধারণভাবে গৃহীত নিরীক্ষণের মানদণ্ড অনুসারে পর্যালোচনাটি সম্পাদন করুন।	৪. যে নমুনা নেওয়া হয়েছিল তা সম্পাদিত পরীক্ষার ফলাফল এবং কর্মসূচী উদ্দেশ্যগুলি পূরণের পক্ষে যথেষ্ট নয়।
		৫. নির্ভরযোগ্য কৌশল প্রয়োগ করে প্রমাণগুলির মূল্যায়ন করতে ব্যর্থতা যা এর বৈধতা এবং যুক্তিযুক্ততা নিশ্চিত করে।
		Material. বস্তুর স্তর এবং প্রমাণের সম্ভাব্য ঝুঁকি সনাক্তকরণে ব্যর্থতা।
		The. ডকুমেন্টারি প্রমাণগুলি চেকগুলি সঞ্চালনের লক্ষ্যটি স্পষ্টভাবে প্রকাশ করে না।
		৮. ফলাফলগুলি পরিষ্কারভাবে সংজ্ঞায়িত হয় নি এবং পরীক্ষার ফলাফল, উপসংহার, এবং সম্পাদিত কাজের প্রকৃতি এবং সুযোগটি প্রদর্শনের জন্য সুপারিশকে সমর্থন করার জন্য যুক্তিসঙ্গততার অভাব রয়েছে।
		9. প্রাসঙ্গিক এবং গুরুত্বপূর্ণ বিষয়গুলিতে নিজেকে সীমাবদ্ধ করবেন না।
		১০. তৃতীয় পক্ষের পক্ষে তাদের পর্যালোচনার মাধ্যমে সিদ্ধান্ত এবং সুপারিশগুলি প্রমাণ করতে সক্ষম হবার জন্য চেকগুলি এবং তাদের ফলাফলগুলি যথেষ্ট পরিস্কার, বোধগম্য এবং বিশদ নয়।
প্রতিবেদন	1. রিপোর্ট তৈরির কৌশলগুলি মেনে চলুন।	১. প্রতিবেদনের সাথে নোটের সাথে সম্পর্কিত কার্যপত্রকগুলি চেকগুলির ফলাফলের দ্বারা উল্লেখযোগ্য অনুসন্ধানগুলি সমর্থন করার পক্ষে যুক্তিসঙ্গততা প্রকাশ করে না।
	২. নিরীক্ষার মূল্যায়নের সংজ্ঞা বিকাশ লাভ করে।	২. প্রতিবেদনের সাথে নোটের সাথে সম্পর্কিত কার্যপত্রকগুলি ফলাফলগুলি যথেষ্ট পরিস্কার, বোধগম্য এবং বিশদভাবে প্রকাশ করে না।
	৩. প্রতিবেদনের সময়োচিত যোগাযোগ।	৩. নিরীক্ষণের উদ্দেশ্যগুলি, এর সুযোগ এবং পদ্ধতিটি অমান্য করে।
	৪. পরিচালিত নিরীক্ষণের ফলাফল সম্পর্কিত প্রতিবেদনের উপর আলোচনা করা।	৪. প্রতিষ্ঠিত আইন অনুসারে উপস্থাপিত ফলাফলগুলির সঠিক মূল্যায়ন না করা।
		৫) লঙ্ঘনের জন্য দায়বদ্ধদের সংজ্ঞা না দেওয়া যা সংস্থার ভাল চলমানকে প্রভাবিত করে।
		Appropriate. যথাযথ সংশোধনমূলক পদক্ষেপ নেওয়া হয়েছে কিনা তা নির্ধারণের জন্য ফলোআপকে সহজতর করতে ব্যর্থ।
		The. প্রতিবেদনের বিষয়বস্তু দায়িত্বশীল এবং আগ্রহীদের দ্বারা সময় মতো ব্যবহার করা হয় না
		৮. প্রতিবেদনের ফলাফল নিয়ে আলোচনার জন্য পরিচালকদের এবং অনুমোদিত কর্মকর্তাদের অংশগ্রহণ না করা।
ফাইল প্রস্তুতি	1. সমস্ত পর্যায়ের সাথে মিল রেখে নিরীক্ষণের কার্য সম্পাদনে উত্পন্ন সমস্ত কার্য পত্রের ডকুমেন্টেশন সজ্জিত করুন।	১. নিরীক্ষকের কাছে এমন সমস্ত প্রমাণ নেই যা পর্যায়ের প্রতিটি স্তরের বিকাশকে সমর্থন করে।
	অন্বেষণ	২. অডিট কাজের কাগজপত্র প্রস্তুত করতে ব্যর্থতা।
	পরিকল্পনা	৩. বহির্মুখী কাজ সমাপ্তি
	ফাঁসি	৪. কার্যপত্রক জমা দেওয়ার অপর্যাপ্ত সংস্থা।
	প্রতিবেদন	৫. তৃতীয় পক্ষের প্রতিবেদন এবং পরীক্ষার সাথে চিঠিপত্র যাচাই করতে অসম্ভবতা।
	২. প্রতিটি কাগজ, ব্র্যান্ড ইত্যাদির সূচকে চিহ্নিত করুন
রক্ষণাবেক্ষণ	1. নিরীক্ষণের যে কোন পর্যায়ে তদারকি পরিদর্শন করা।	১. নিরীক্ষকদের প্রতিবন্ধকতা রয়েছে যা পর্যবেক্ষণের মঞ্চ সম্পর্কে একটি পরিষ্কার এবং সুনির্দিষ্ট বোঝার সীমাবদ্ধ করে।
	২. তদারকি রিপোর্টের প্রস্তুতি।	২. পূর্ববর্তী তদারকিগুলিতে থাকা সুপারিশগুলি পূরণ হয় না।
		৩. নিরীক্ষণগুলি নিরীক্ষা এবং / অথবা নিরীক্ষক প্রয়োজনীয় কাজ সম্পাদন করে না।
		৪. কোনও ক্রিয়াকলাপ এবং / অথবা নিরীক্ষণের বিকাশ মূল্যায়ন করতে সুপারভাইজারের সামান্য প্রস্তুতি।
অডিট পেশাদারদের মূল্যায়ন	1. সরাসরি নিরীক্ষায় কর্মরত কর্মীদের কাজের মূল্যায়ন করুন।	1. একটি ভুল মূল্যায়ন।
	২. প্রতিটি সূচককে সঠিকভাবে বিশ্লেষণ করুন।	2. মোটামুটি মূল্যায়ন না করা (ভাল পৃথক ফলাফলকে উত্সাহ দেয় না)।
	৩. প্রতিষ্ঠিত মূল্যায়ন স্কেল মেনে চলুন এবং প্রয়োগ করুন।	৩. মূল্যায়ন মেনে চলতে ব্যর্থতা (মূল্যায়িত ব্যক্তিকে নির্দেশিত সীমাবদ্ধতা সম্পর্কে সচেতন হতে দেয় না)।

তারপরে এমন অভ্যন্তরীণ প্রক্রিয়াটি নকশা করা বা প্রয়োগ করা প্রয়োজন যা ঘটতে পারে এমন আর্থিক প্রভাবকে হ্রাস করে, যার অতিরিক্ত ব্যয় হতে পারে: খাদ্য, থাকার ব্যবস্থা, বেতন, পরিবহন, অফিস সরবরাহ, যোগাযোগ এবং অন্যান্য। এটি আমাদের মূল্যায়ন আগাম জানার সম্ভাবনা দেয় এবং ক্ষতিগুলি হ্রাসে অবদান রাখে এমন পরিকল্পনাগুলি উপলব্ধি করে, যা নিরীক্ষণের কৌশলগুলিতে অপ্রয়োজনীয় পরীক্ষাগুলির সম্প্রসারণ এবং অতিরিক্ত সময় বিনিয়োগ করা হবে, যা পৃথক পৃথক চিকিত্সার প্রয়োজনীয়তা বোঝায় এবং অবশ্যই আর্থিক ক্ষতি। যদি ঘটনাটি হ্রাস করতে প্রয়োজনীয় ব্যবস্থা গ্রহণ করা হয়, তবে আমরা অডিটে ক্ষতি হ্রাস করার বিষয়ে কথা বলব।এই অধ্যায়ে আমরা অ্যাকাউন্টিং নিয়ন্ত্রণের ঝুঁকিগুলি যাচাইয়ের প্রয়োজনীয়তাটি পূর্বে উল্লেখ করেছি, যা নিরীক্ষককে পর্যাপ্ত পরিকল্পনা পরিচালিত করতে সহায়তা করবে। যখন কোনও অভ্যন্তরীণ বা বাহ্যিক সংস্থার নিরীক্ষণের বিভিন্ন উপ-প্রক্রিয়া সম্পাদনের ক্ষেত্রে সম্ভাব্য ঝুঁকিগুলি উপলব্ধি করা হয়, এর প্রভাব, এবং এটির যে চিকিত্সার প্রয়োজন তা জানতে, একই সাথে ঘটনার সম্ভাবনাও মূল্যায়ন Pro পরিমাপ এবং ঝুঁকি মূল্যায়নঝুঁকি পরিমাপ এবং মূল্যায়নঝুঁকি পরিমাপ এবং মূল্যায়ন

সম্ভাব্য ঝুঁকিগুলি জানার পরে এটি প্রয়োজনীয় হয়:

ক) ঝুঁকি দেখা দেওয়ার সম্ভাবনা

খ) ঝুঁকি হ্রাসের উপর প্রভাব।

এর জন্য:

• ঘটনার সম্ভাবনাগুলি অবশ্যই এতে নির্ধারণ করতে হবে:

ক) আনকমমন (এফপি)

খ) মাঝারি (এম)

গ) ঘন ঘন (এফ)

অসাধারণ: যখন ঝুঁকিটি কেবলমাত্র ব্যতিক্রমী পরিস্থিতিতে ঘটে।

মধ্যপন্থী: এটি কোনও সময়ে ঘটতে পারে।

সাধারণ: বেশিরভাগ পরিস্থিতিতে ঘটতে পারে বলে আশা করা যায়।

• ঘটনার প্রভাব হিসাবে বিবেচিত হবে:

ক) হালকা (এল)

খ) মাঝারি (এম)

গ) বড় (জি)

হালকা: সহনীয় ক্ষতি স্বল্প আর্থিক ক্ষতি হয়।

মধ্যপন্থী: পৃথক পৃথক চিকিত্সা প্রয়োজন: মাঝারি আর্থিক ক্ষতি।

বড়: পৃথক পৃথক চিকিত্সা প্রয়োজন। উচ্চ আর্থিক ক্ষতি।

ঝুঁকি মূল্যায়ন হবে:

গ্রহণযোগ্য: (কম ঝুঁকি)। রুটিন পদ্ধতি অনুসরণ করে যখন বর্তমান নিয়ন্ত্রণগুলি বজায় রাখা যায়।

পরিমিত: (মাঝারি ঝুঁকি)। এগুলি নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থা সহ গ্রহণযোগ্য ঝুঁকি হিসাবে বিবেচিত হয়। ক্ষয় হ্রাসের ক্রিয়াগুলি অবশ্যই গ্রহণ করা উচিত এবং তাদের বাস্তবায়ন ও তদারকির জন্য দায়িত্ব অবশ্যই নির্দিষ্ট করতে হবে।

অগ্রহণযোগ্য: (উচ্চ ঝুঁকি)। প্রভাব এবং সম্ভাবনা হ্রাস পদক্ষেপগুলি ঝুঁকির তীব্রতা হ্রাস করতে অবিলম্বে নেওয়া উচিত। দায়িত্বে থাকা ব্যক্তি এবং পদ্ধতিগত পর্যালোচনার তারিখ নির্দিষ্ট করা হবে।

যদি আমরা একটি উপ-প্রক্রিয়াতে ঝুঁকির প্রভাবের মূল্যায়ন করতে চাই, তবে কেবলমাত্র নির্ণয় করা ডায়াগনোসিস বিশ্লেষণ করতে হবে।

উদাহরণ হিসাবে, আমরা পূর্ববর্তী এক্সপ্লোরেশন উপ-প্রক্রিয়াটি এটিতে পৌঁছানোর জন্য কেস স্টাডিতে নির্ণয় করা বিশ্লেষণ করব।

দেখা যাক:

টপিক	chores	নিয়ন্ত্রণ ঝুঁকি
পূর্ববর্তী অন্বেষণ	the সত্তার বৈশিষ্ট্যগুলি জেনে রাখুন the নিয়ন্ত্রণের পরিবেশটি বুঝুন ü	১. নিরীক্ষক ব্যবসায়ের অপারেশনাল প্রকৃতি, তার সংস্থা, তার সুযোগগুলির অবস্থান, বিক্রয়, উত্পাদন, সরবরাহকৃত পরিষেবাদি, এর আর্থিক কাঠামো, ক্রয় এবং বিক্রয় কার্যক্রম এবং অন্যান্য অনেক বিষয় যা চিহ্নিত করতে পারে তা সনাক্ত করতে সক্ষম হয় না কি নিরীক্ষণ করা 2। কাজটি করার জন্য পর্যাপ্ত পরিকল্পনা গ্রহণ না করা এবং / বা পরিকল্পিত উদ্দেশ্য অনুসারে সবচেয়ে বেশি আগ্রহী বিষয়গুলির দিকে এটি পরিচালনা না করা 3। অপ্রয়োজনীয় পরীক্ষার জন্য পরিকল্পনা কল্পনা করুন 4। নিয়ন্ত্রণ পরিবেশ অজ্ঞতার কারণে পরীক্ষাগুলির সম্প্রসারণ 5। পূর্ববর্তী নিরীক্ষার ফলাফল হিসাবে ঘাটতি বা অভিযুক্ত অপরাধমূলক ইতিহাসের ইতিহাস সম্পর্কে অজ্ঞতা।

সেগুলি মূল্যায়ন করার সময় আমাদের তা হবে:

ঝুঁকি	ঝুঁকি মূল্যায়ন
না.	ঝুঁকি	এবং	আমি	প্রভাব (6)	সম্ভাবনা (7)	ঝুঁকি স্তর
এল	এম	জি	এফ	এম	PF
এক	নিরীক্ষক ব্যবসায়ের অপারেশনাল প্রকৃতি, তার সংস্থা, তার সুবিধাগুলির অবস্থান, বিক্রয়, উত্পাদন, প্রদত্ত পরিষেবাদি, তার আর্থিক কাঠামো, ক্রয় ও বিক্রয় কার্যক্রম এবং এমন অনেক বিষয় যা সনাক্ত করতে পারে তা সনাক্ত করতে সক্ষম হয় না এটি নিরীক্ষণ হতে চলেছে		এক্স		এক্স			এক্স		নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থা সহ গ্রহণযোগ্য
দুই	পরিকল্পনাটি সম্পন্ন করার জন্য পর্যাপ্ত পরিকল্পনা গ্রহণ না করা এবং / বা পরিকল্পিত উদ্দেশ্য অনুসারে সবচেয়ে বেশি আগ্রহী বিষয়গুলির দিকে এটি পরিচালনা না করা।		এক্স		এক্স			এক্স		নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থা সহ গ্রহণযোগ্য
3	অপ্রয়োজনীয় পরীক্ষার জন্য পরিকল্পনা কল্পনা করুন।		এক্স		এক্স			এক্স		নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থা সহ গ্রহণযোগ্য
4	নিয়ন্ত্রণ পরিবেশ সম্পর্কে অজ্ঞতার কারণে পরীক্ষার সম্প্রসারণ।		এক্স			এক্স	এক্স			অগ্রহণীয়
5	পূর্ববর্তী নিরীক্ষার ফলাফল হিসাবে ঘাটতি বা অভিযুক্ত অপরাধমূলক ইতিহাসের ইতিহাস সম্পর্কে অজ্ঞতা।		এক্স		এক্স				এক্স	নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থা সহ গ্রহণযোগ্য

একটি কাজের সরঞ্জাম হিসাবে একটি সুপরিচিত এবং বহুল ব্যবহৃত কৌশল হ'ল গ্রাফিক উপস্থাপনা এবং পূর্ববর্তী উদাহরণ অনুসরণ করে আসুন লক্ষ্য করা যাক:

চিত্রণ. ঝুঁকি স্তর (ম্যাট্রিক্স)

	এফ	অগ্রহণীয়	অগ্রহণীয়	অগ্রহণীয়
সম্ভাব্যতা	এম	মধ্যপন্থী	মধ্যপন্থী	অগ্রহণীয়
	PF	গ্রহণযোগ্য	মধ্যপন্থী	অগ্রহণীয়
		এল	এম	জি
			প্রভাব

যেমন দেখা যায়, পূর্বের গ্রাফটি কোয়ার্ডেন্টগুলিকে চিত্রিত করে যেখানে এই ঝুঁকিগুলি তাদের প্রভাব এবং সংঘটন সম্ভাবনা অনুযায়ী অবস্থিত এবং তাদের রঙ তাদের মূল্যায়ন সনাক্ত করে, যার অর্থ এই নয় যে পরিমাপের পরিকল্পনাটি তাদের সকলকে বিবেচনায় নেয় না। ঝুঁকিগুলি, যেহেতু চিহ্নিত সমস্তগুলির পর্যবেক্ষণ এবং প্রত্যেকের অ্যাকশন প্ল্যান বজায় রাখতে হবে।

অ্যাকশন প্ল্যানটি ঝুঁকির ধরণের, পরিষেবাটি পরিচালিত সংস্থার সাথে, নিরীক্ষণের প্রকারের সাথে, উপ-প্রক্রিয়াটি সম্পন্ন করা এবং অবশ্যই নিরীক্ষক বা সহায়তাকারী যারা এটি সম্পাদন করে তার সাথে যোগাযোগ করে। গুরুত্বপূর্ণ গুরুত্ব হ'ল ক্রিয়াকলাপের ডোমেন, ভবিষ্যতের ক্রিয়াকলাপ পরিচালনার উপর ধারাবাহিক কার্যকরকরণের উপর নজরদারি এবং নিরীক্ষণের বিভিন্ন সময়ে নিয়মিত তদারকির মাধ্যমে সাব-প্রসেসগুলিতে অতীত বা পুনরাবৃত্তি ঝুঁকির ঘটনাগুলির সাথে চিঠিপত্র যা সবচেয়ে বেশি প্রভাব ফেলে পালন করা হয়েছে।

তদন্তে পর্যবেক্ষণ করা ঝুঁকিগুলির উপস্থিতি যে প্রভাবের ফলে আজ এই প্রভাবের কারণে, একটি অ্যাকশন প্ল্যান অবশ্যই তৈরি করা উচিত যেখানে এটি প্রস্তাব করা হয়েছে, মূলত

• প্রতিটি অডিট উপ-প্রক্রিয়াগুলির জন্য একটি সাংগঠনিক এক্সিকিউশন সিস্টেমের নকশা তাত্ত্বিক-ব্যবহারিক প্রশিক্ষণে নিরীক্ষণ পেশাদারদের প্রশিক্ষণ দেয় যা তাদের কার্য সম্পাদনের ক্ষেত্রে মানের গ্যারান্টি দেয় তদারকির ফলাফলগুলি মূল্যায়ন করে নজরদারি বজায় রাখে নিরীক্ষা অনুশীলনের নিয়মিত বিকাশে সম্ভাব্য ঝুঁকি কমিশন সম্পর্কে প্রতিটি পেশাদারের দ্বারা মূল্য চেইনের সাথে সম্মতি মনিটরিং ইত্যাদি etc.

উপসংহারে, এই মান চেইনে একটি নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থা প্রতিষ্ঠা করা অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ, যেখানে নিরীক্ষণের সমস্ত উপ-প্রক্রিয়াগুলি একটি কার্যকর এবং দক্ষ পরিষেবা অর্জনের জন্য প্রত্যাশিত মানের প্রয়োজনীয়তা সহ প্রয়োজনীয়। তারপরে একটি দক্ষ ঝুঁকি ব্যবস্থাপনার তার আচরণের জন্য একটি বৈজ্ঞানিক দৃষ্টিভঙ্গি হবে, সম্ভাব্য দুর্ঘটনাজনিত ক্ষতির প্রত্যাশা করে যে পদ্ধতিগুলির নকশা এবং প্রয়োগের ফলে ক্ষতির ঘটনাটিকে হ্রাস করে বা ক্ষতির আর্থিক প্রভাব হ্রাস করে।

দায়িত্বশীল:

• নিরীক্ষা বিভাগের সুপারভাইজার গ্রুপের প্রধান নিরীক্ষক মো

মানক:

• এটি একটি উপ-প্রক্রিয়াটির জন্য মূল্যায়ন করার জন্য নির্দিষ্ট দিক সহ একটি গাইড নিয়ে থাকে, যা অবশ্যই মূল্যায়নের সাথে শেষ হতে হবে, যা ঘটনার সম্ভাব্যতা এবং এর প্রভাব সম্পর্কে আগে শ্রেণিবদ্ধ করা আবশ্যক It এটি সংক্ষিপ্ত বিবরণীও বানাতে হবে, গ্রাফে উপস্থাপিত হতে হবে, সংঘটন হওয়ার সম্ভাবনা হ্রাস করতে ফলস্বরূপ অ্যাকশন প্ল্যান বিকাশ করার জন্য।

নিয়ন্ত্রণ:

প্রতিটি থ্রেড এবং প্রতিটি কাজের ক্ষেত্রের আচরণের ঘন ঘন মূল্যায়ন করা উচিত।