কিউবার একটি সংস্থায় কর্মক্ষম মূলধনের পরিচালনা

এই কাজটি শিল্প মন্ত্রণালয়ের সিডারো মেকানিকাভুক্ত শিল্প যন্ত্রপাতি সরঞ্জাম Company মার্সেল ব্রাভো সানচেজ at এ সম্পন্ন হয়েছিল।

গবেষণার মৌলিক উদ্দেশ্যটি কার্যকরী মূলধনের বিশ্লেষণ এবং পরিচালনার জন্য স্বল্প-মেয়াদী আর্থিক পরিচালনার কৌশলগুলি বোঝায়, যাতে বিদ্যমান অসুস্থতাগুলি নির্ণয় করা যায় এবং সংশ্লিষ্ট পরিচালকদের দ্বারা গৃহীত ব্যবস্থা গ্রহণ করা যায়।

কাজটি দুটি অংশে কাঠামোযুক্ত করা হয়েছিল: প্রথমটি তাত্ত্বিকভাবে তদন্ত করা থিমকে প্রয়োগ করা হবে এমন কৌশলগুলির বিশদটি বর্ণনা করে। দ্বিতীয়টিতে সংস্থার এটি পরিচালিত ক্রিয়াকলাপের দৃষ্টিভঙ্গি এবং এর প্রধান আর্থিক ফলাফলগুলির পাশাপাশি নগদ রূপান্তর চক্রের গণনা এবং ধারাবাহিকভাবে পরিচালনা করার জন্য প্রয়োজনীয় বিকল্পগুলি অনুসরণ করার বিকল্পগুলি মূল্যায়ন করে সংস্থার বিশদ বৈশিষ্ট্য রয়েছে। তদতিরিক্ত, তিনটি ভেরিয়েবলের গণনার উপর ভিত্তি করে একটি বিশ্লেষণ পদ্ধতি ব্যবহার করা হয়: প্রয়োজনীয় কার্যনির্বাহী মূলধন, প্রকৃত কার্যকরী মূলধন এবং তহবিলের অপারেশনাল প্রয়োজনীয়তা যদি তা জানতে পারে যে সংস্থার পরিকল্পনা এবং / অথবা অপারেটিং সমস্যা রয়েছে কিনা।

স্বল্পমেয়াদী আর্থিক-নিরীক্ষার মাধ্যমে-প্রশাসন-অফ-কাজ-মূলধন

সূচনা

ব্যবসায়িক অর্থনীতি পরিচালনার নতুন স্টাইল যা ব্যবসায়িক উন্নতি অনুভূত করে দেয় যে সংস্থাগুলিভাবে দক্ষ, অর্থনৈতিক ও কার্যকর পরিচালন অর্জনের অনুমতি দেয় এমন সমস্ত প্রয়োজনীয় রূপান্তর সংস্থাগুলির জন্য বিকাশের ভিত্তি তৈরি করেছে।

সমাজতান্ত্রিক শিবির ভেঙে পড়ার শর্ত এবং একই সাথে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের অবরোধ আরও তীব্রতর হওয়ার কারণে, সিডেরো-মেকানিক্যাল শিল্প মন্ত্রকের অন্তর্ভুক্ত আমাদের অনেক শিল্প গুরুতরভাবে ক্ষতিগ্রস্থ হয়েছিল।

মার্সেল ব্রাভো সংস্থা এটার জন্য কোনও অপরিচিত ছিল না, এটি আরও উন্নয়নের সন্ধানে জানুয়ারি / 2003 থেকে উন্নতি বাস্তবায়ন করবে, সুতরাং অর্থনৈতিক দক্ষতা, ব্যয় হ্রাস, বৃদ্ধির পরিকল্পনা গ্রহণ করা হয়েছে উত্পাদন এবং এর গুণমান এবং মানব এবং আর্থিক সংস্থানগুলির যৌক্তিক ব্যবহার।

জাতীয় অর্থনীতি পুনরুদ্ধারের ক্রমবর্ধমান প্রক্রিয়া এবং বিবেচনায় নেওয়া বিবেচনায় এই প্রেক্ষাপটে কার্যকরী মূলধনের বিশ্লেষণকে উল্লেখ করা তদন্তের গুরুত্ব রয়েছে

তিনি বলেছেন যে ব্যবসায়ের উন্নতি ব্যবসায়ের স্ব-অর্থায়নের উপর ভিত্তি করে, যার জন্য প্রয়োজন যে সংস্থাগুলি তাদের আয়ের সাথে তাদের ব্যয়গুলি কাটাতে হবে এবং একটি লাভের মার্জিন তৈরি করতে হবে যাতে তারা ক্রমবর্ধমান দক্ষ এবং প্রতিযোগিতামূলক হয় এবং এর সংরক্ষণাগারগুলির যৌক্তিক ব্যবহার অর্জন করে সংস্থাটির উন্নত পরিচালনার জন্য; কার্যনির্বাহী মূলধনটির বিশ্লেষণ ও প্রশাসনকে সাধারণ উদ্দেশ্য হিসাবে রূপরেখা হিসাবে এই কাজটি পরিচালনা করা প্রয়োজনীয় বলে বিবেচিত হয়েছে, পরিচালনামূলক সিদ্ধান্ত গ্রহণের জন্য সূচনালগ্ন হিসাবে তার পরিবর্তনের কারণগুলি।

1. সান্টিয়াগো দে কিউবার শিল্প সরঞ্জাম সংস্থা "মার্সেল ব্র্যাভো সানচেজ" এ ওয়ার্কিং ক্যাপিটাল।

১.১- ওয়ার্কিং ক্যাপিটালের প্রয়োজনীয়তা এবং গুরুত্ব।

সংস্থার কার্যকরী মূলধন অধ্যয়নের জন্য একটি সূচনা পয়েন্ট হিসাবে, ব্যবহৃত পরিভাষাগুলি পরীক্ষা করা উচিত।

"ফান্ডামেন্টালস অফ ফিনান্সিয়াল ম্যানেজমেন্ট" -এ ফ্রেড ওয়েস্টনের মতে: মূলধন এই শব্দটির সূত্রপাত হয়েছিল কিংবদন্তি আমেরিকান প্যাকোথিলির সাথে, যিনি তাঁর গাড়ি অসংখ্য পণ্য নিয়ে লোড করতেন এবং সেগুলি বিক্রির পথে যাত্রা করতেন। এই জাতীয় পণ্য কার্যকারী মূলধনের নাম পেয়েছিল কারণ এটি ছিল যা আসলে বিক্রি হয়েছিল, বা লাভের জন্য "কীভাবে ঘোরানো হয়েছিল"।

গাড়ি এবং ঘোড়া, সুতরাং, "কার্যকরী মূলধন" দিয়ে অর্থায়ন করা হয়েছিল, তবে প্যাকোটিলেরো পণ্যটি কেনার জন্য প্রয়োজনীয় তহবিল ধার নিয়েছিল, এই loansণগুলি কার্যনির্বাহী মূলধন asণ হিসাবে পরিচিত ছিল, এবং পরে পরিশোধ করতে হয়েছিল প্রতিটি ট্রিপ ব্যাংক দেখানোর জন্য যে creditণ শক্ত ছিল solid প্যাকোটিলেরো যদি loanণ পরিশোধ করতে সক্ষম হয়, তবে এই পদ্ধতিগুলি অনুসরণকারী ব্যাংকগুলি শক্ত প্রকৃতির ব্যাংকিং নীতি ব্যবহার করেছিল।

কার্যকরী মূলধনের কয়েকটি সংজ্ঞা এবং ধারণা দিয়ে শুরু করা দরকারী:

• গ্রস ওয়ার্কিং ক্যাপিটাল কেবলমাত্র বর্তমান সম্পদকে বোঝায়।নিট ওয়ার্কিং ক্যাপিটালকে বর্তমান সম্পদ বিয়োগ বর্তমান দায় হিসাবে সংজ্ঞায়িত করা হয়। কার্যকারী মূলধন স্বল্প-মেয়াদী সম্পদে (নগদ, বিপণনযোগ্য জামানত, অ্যাকাউন্টগুলি গ্রহণযোগ্য এবং তালিকা))

এই গবেষণায় ওয়ার্কিং ক্যাপিটাল শব্দটি বর্তমান সম্পদ এবং বর্তমানের দায়বদ্ধতার মধ্যে পার্থক্য হবে।

লরেন্স গিটম্যান তাঁর "ফান্ডামেন্টালস অফ ফিনান্সিয়াল ম্যানেজমেন্ট" বইয়ে বলেছে যে কার্যকারী মূলধন ব্যবস্থাপনা বলতে সংস্থার বর্তমান অ্যাকাউন্টগুলির পরিচালনা বোঝায় যা বর্তমান সম্পদ এবং দায় অন্তর্ভুক্ত করে। সংস্থা রাখতে পারলে না

এমনকি এমনকি তিনি দেউলিয়া ঘোষণা করতে বাধ্য হন।

সুরক্ষার যুক্তিসঙ্গত প্রান্তিকতা নিশ্চিত করার জন্য কোম্পানির বর্তমান সম্পদগুলি তার বর্তমান দায়গুলি coverাকতে যথেষ্ট বড় হতে হবে।

ওয়ার্কিং ক্যাপিটাল ম্যানেজমেন্টের উদ্দেশ্য হ'ল কোম্পানির প্রতিটি সম্পদ এবং দায় এমনভাবে পরিচালনা করা যাতে এটি গ্রহণযোগ্য পর্যায়ে থেকে যায়। প্রধান বর্তমান সম্পদগুলি হ'ল নগদ, বিপণনযোগ্য সিকিওরিটিস, অ্যাকাউন্টগুলি গ্রহণযোগ্য এবং ইনভেন্টরিজ। এইগুলির প্রত্যেকটি সম্পত্তির একই সাথে এগুলির যে কোনও একটিরও উচ্চ মাত্রা বজায় না রেখে কোম্পানির তরলতা বজায় রাখতে দক্ষতার সাথে পরিচালনা করতে হবে। সুদের প্রাথমিক বর্তমান দায়গুলি যেগুলি অবশ্যই খেয়াল রাখতে হবে সেগুলি হ'ল প্রদানের অ্যাকাউন্টগুলি, অর্থ প্রদানের নথি এবং অন্যান্য জমা দায় abilities

তার অংশ হিসাবে, "বিজনেস ইকোনমিকস অ্যান্ড অ্যাডমিনিস্ট্রেশনের ফান্ডামেন্টালস" এ আগুয়েরে সাবদা বলেছে যে কার্যকরী মূলধন এবং এর নিয়ন্ত্রণের প্রশাসনের সিদ্ধান্তগুলি আর্থিক প্রশাসনের অন্যতম গুরুত্বপূর্ণ কাজ, যার মধ্যে রয়েছে:

• বর্তমান সম্পদগুলি, প্রাথমিকভাবে অ্যাকাউন্টগুলি গ্রহণযোগ্য এবং জায়গুলি বহু সংস্থার মধ্যে সম্পদ বিনিয়োগের সর্বোচ্চ বিনিয়োগের প্রতিনিধিত্ব করে। বর্তমানের দায়বদ্ধতা প্রায়শই অর্থায়নের একটি গুরুত্বপূর্ণ উত্স, কারণ loansণ পাওয়া প্রায়শই অসম্ভব। কার্যকারী মূলধন হ্রাস বিক্রয়ের বিরুদ্ধে একটি ব্যবসায়ের জন্য প্রতিরক্ষা প্রথম লাইন প্রতিনিধিত্ব করে। ক্রমহ্রাসমান বিক্রয়ের মুখে, স্থায়ী সম্পদ বা দীর্ঘমেয়াদী debtsণের প্রতিশ্রুতি সম্পর্কিত ফিনান্সার দ্বারা সামান্য কিছু করা দরকার; যাইহোক, এটি ক্রেডিট নীতি, জায় নিয়ন্ত্রণ, অ্যাকাউন্টগুলি গ্রহণযোগ্যযোগ্য, আরও দ্রুত ইনভেন্টরিগুলি পুনর্নবীকরণ, আরও তরলতা পাওয়ার জন্য আরও আক্রমণাত্মক সংগ্রহের নীতি গ্রহণ করে,অর্থ প্রদানের অতিরিক্ত উত্স থাকতে পেমেন্টগুলি স্থগিত করা যেতে পারে।

তাত্ত্বিক ভিত্তি যা তরলতা পরিমাপের জন্য কার্যনির্বাহী মূলধনের ব্যবহারকে সমর্থন করে তা হ'ল দৃiction়বিশ্বাস যে বর্তমান দায়গুলির তুলনায় বর্তমান সম্পদের বিস্তৃতি যত বেশি বিস্তৃত হবে, বিলগুলি যথাযথ হয়ে ওঠার সাথে সাথে তার হিসাবে প্রদানের আরও ভাল অবস্থা হবে।

"আর্থিক প্রশাসনের ফান্ডামেন্টালস" এ গিটম্যান বলেছে:….. বিদ্যমান সম্পদের পরিমাণ যত বেশি হবে, তত বেশি তাদের anণ পরিশোধে নগদ রূপান্তরিত হওয়ার সম্ভাবনা তত বেশি… "(4)

4 গিটম্যান লরেন্স: আর্থিক ব্যবস্থাপনার মৌলিক বিষয়গুলি। প্রথম খণ্ডের সম্পাদকীয় মাস পৃষ্ঠা 167।

তবে, প্রতিটি সংস্থা তার স্বল্প-মেয়াদী অর্থের বিষয়ে একটি নির্দিষ্ট নীতি গ্রহণ করবে যা দুটি উপাদান নিয়ে গঠিত:

• বর্তমান সম্পদে বিনিয়োগের পরিমাণ যা সাধারণত মোট অপারেটিং আয়ের স্তরের তুলনামূলক পরিমাপ is বর্তমান সম্পদের অর্থায়ন যা স্বল্প-মেয়াদী debtণের সাথে দীর্ঘমেয়াদী debtণের অনুপাতের একটি পরিমাপ।

কার্যকরী মূলধনের সঠিক প্রশাসনে, কোম্পানির আর্থিক স্বাস্থ্যের জন্য এটি বিশেষত গুরুত্বপূর্ণ বলে বিবেচনা করা উচিত:

• পরিসংখ্যানগুলি সূচিত করে যে বেশিরভাগ আর্থিক পরিচালকদের সময়কালের মূল অংশটি কোম্পানির অভ্যন্তরীণ ক্রিয়াকলাপগুলিতে নিবেদিত থাকে যা কার্যনির্বাহী মূলধন পরিচালনার আওতায় আসে। বর্তমানের সম্পদগুলি প্রায় 60% সম্পদের প্রতিনিধিত্ব করে ছোট ছোট ব্যবসায়ের জন্য কার্যকারী মূলধন পরিচালনা বিশেষভাবে গুরুত্বপূর্ণ is যদিও এই সংস্থাগুলি উদ্ভিদ এবং সরঞ্জামাদি ইজারা দিয়ে স্থায়ী সম্পদে তাদের বিনিয়োগকে হ্রাস করতে পারে, তারা নগদ, প্রাপ্তিযোগ্য এবং অ্যাকাউন্টে বিনিয়োগ এড়াতে পারে না। এছাড়াও, যেহেতু একটি ছোট ব্যবসায় দীর্ঘমেয়াদী মূলধনের বাজারগুলিতে সীমিত প্রবেশাধিকার রয়েছে, বাণিজ্যিক creditণ এবং স্বল্প-মেয়াদী ব্যাংক loansণগুলি দৃly়ভাবে ব্যবহার করা উচিত,যা বর্তমান দায় বৃদ্ধি করে শ্রম মূলধনকে প্রভাবিত করে।

"আর্থিক প্রশাসনের মৌলিক বিষয়গুলিতে" জেমস ভ্যান হরনের মতে: "… বর্তমান সম্পদ এবং দায়বদ্ধতার উপযুক্ত স্তরের নির্ধারণ কার্যকরী মূলধনের স্তর নির্ধারণে কাজ করে এবং সংস্থার তরলতা এবং এর গঠন সম্পর্কে মৌলিক সিদ্ধান্ত অন্তর্ভুক্ত করে আপনার debtণের পরিপক্কতা পরিবর্তে, এই সিদ্ধান্তগুলি লাভজনকতা এবং ঝুঁকির মধ্যে একটি আপস দ্বারা প্রভাবিত হয়… "(6)

------------------------------------

Van ভ্যান হরনে, জেমস: আর্থিক ব্যবস্থাপনার মৌলিক বিষয়সমূহ; সম্পাদকীয় প্রিন্টাইস হল হিপ্পোমেনেরিকা SA: পৃষ্ঠা 205

১.২- কার্যনির্বাহী প্রশাসনের পদ্ধতিসমূহ।

উপরে উল্লিখিত নগদ রূপান্তর চক্রটি নগদ প্রবাহ গ্রহণ না করা অবধি কোম্পানীর অর্থ প্রদান করার সময়কালের উপর দৃষ্টি নিবদ্ধ করে।

মডেলটিতে নিম্নলিখিত পদগুলি ব্যবহৃত হয়:

• ইনভেন্টরি রূপান্তর সময়: গড় সময়সীমা নিয়ে গঠিত যা সমাপ্ত পণ্যগুলিতে উপকরণগুলিকে রূপান্তর করতে এবং পরবর্তীকালে এই পণ্যগুলি বিক্রয় করতে হয়।

পণ্যদ্রব্য ব্যয় ঘোরানোর বিক্রয়

তালিকা = -----------–

INV। প্রাথমিক + আমন্ত্রিত। চূড়ান্ত

----------

দুই

নোট করুন যে ইনভেন্টরি রূপান্তরকালটি গড় অনুসন্ধানের মাধ্যমে বিক্রি হওয়া পণ্যদ্রব্যয়ের মূল্যকে বিভাজন করে গণনা করা হয়, যদি আমরা এটিকে দিনগুলিতে রূপান্তর করতে চাই তবে আমরা সময়টির দিনগুলিকে বিভক্ত করার সময়কে ভাগ করে নিই।

• প্রাপ্তিযোগ্য অ্যাকাউন্টগুলির সংগ্রহের সময়টি দৈনিক গড় সময়সীমা নিয়ে গঠিত যা সংস্থার অ্যাকাউন্টগুলি গ্রহণযোগ্যযোগ্য নগদে রূপান্তর করতে পারে, অর্থাত্ বিক্রয় হিসাবে নগদ সংগ্রহ করতে। প্রাপ্তিযোগ্য অ্যাকাউন্টগুলির সংগ্রহের সময়টি বিক্রয় মুলতুবি সংগ্রহের দিন হিসাবেও পরিচিত এবং প্রাপ্তিযোগ্য অ্যাকাউন্টগুলি প্রতিদিন গড়ে ক্রেডিট বিক্রয় দ্বারা ভাগ করে গণনা করা হয়।

অ্যাকাউন্টগুলি গ্রহণযোগ্য সংগ্রহের সময়কাল

অ্যাকাউন্টগুলি গ্রহণযোগ্য = ______________________

ক্রেডিট বিক্রয় / 360 দিন

• প্রদেয় অ্যাকাউন্টগুলির ডিফারাল পিরিয়ড, উপকরণ এবং শ্রম ক্রয় এবং তাদের জন্য নগদ অর্থ প্রদানের সময় ব্যয় করে গড়ে গড় সময়কে অন্তর্ভুক্ত করে।

অ্যাকাউন্টগুলি প্রদানযোগ্য ডিফেরাল পিরিয়ড

প্রদেয় অ্যাকাউন্টগুলি = ------------

ক্রেডিট ক্রয় / 360 দিন

নগদ রূপান্তরকরণের চক্র, এই পদ্ধতিটি তিনটি সময়কালের সুনির্দিষ্ট সংখ্যার সন্ধান করতে দেয় যা সুনির্দিষ্টভাবে সংজ্ঞায়িত করা হয়েছে, সুতরাং, এটি সময়কালের সমান যে উত্পাদনশীল সম্পদের অর্থ প্রদানের জন্য ব্যয় করা সংস্থার প্রকৃত নগদ ব্যয়ের মধ্যবর্তী সময় পেরিয়ে যায় to (উপকরণ এবং শ্রম) এবং পণ্য বিক্রয় থেকে নগদ প্রবাহ (এটি শ্রম এবং উপকরণের অর্থ প্রদানের এবং গ্রহণযোগ্য অ্যাকাউন্ট সংগ্রহের মধ্যে সময়কাল)। অতএব, নগদ রূপান্তর চক্র সময়কালের গড় সময়ের সমান সময়কালে বর্তমান সম্পদে একটি পেসো বিনিয়োগ করা হয়।

চক্র পিরিয়ড পিরিয়ড পিরিয়ড

রূপান্তর + সংগ্রহ - ডিফারাল অফ = রূপান্তর

ইনভেন্টরি অ্যাকাউন্টগুলি থেকে নগদে প্রদেয়যোগ্য অ্যাকাউন্টগুলি

নগদ রূপান্তর চক্রটি ছোট করা যেতে পারে:

• দ্রুত এবং আরও দক্ষ বিক্রয় এবং পণ্যগুলির প্রক্রিয়াকরণের মাধ্যমে ইনভেন্টরি রূপান্তরকাল হ্রাস করে col দ্রুত সংগ্রহের মাধ্যমে গ্রহণযোগ্য অ্যাকাউন্টগুলি হ্রাস করে by অ্যাকাউন্টগুলি স্থগিতের মেয়াদ বাড়িয়ে আপনার নিজের পেমেন্টের বিলম্বের মধ্যে দিয়ে অর্থ প্রদান করুন।

এইভাবে, এই চক্রের প্রতিটিটির সংকল্প এবং সংস্থার নগদ চক্রের তাদের চূড়ান্ত সংযোগ আমাদের নগদ প্রয়োজনীয়তার উপর বর্তমান সম্পদ এবং দায়বদ্ধতা সম্পর্কিত আর্থিক সিদ্ধান্তের প্রভাব জানতে এবং এইভাবে তারা হতে পারে ঝুঁকি-ফেরত আন্তঃপূরণ ভিত্তিতে সত্তা অনুসারে কার্যকরী মূলধন নীতিগুলি সমন্বয় করুন।

অপারেশনাল সিদ্ধান্তের প্রভাব ব্যালেন্স শীটে প্রকাশিত হয় এবং এটি ব্যালেন্স শিটের ভেরিয়েবলের মধ্যে ভারসাম্যহীনতা যার ফলে প্রদানগুলি অতিক্রম করে; আরেকটি স্বল্পমেয়াদী বিশ্লেষণ পদ্ধতি অনুসরণ করে নিম্নলিখিতগুলি আলাদা করা উচিত:

• অপারেশনাল সমস্যা (অপারেশনাল ফিনান্স) অ্যাপ্রোচ সমস্যা (কাঠামোগত ফিনান্স)

স্বল্পমেয়াদী আর্থিক পরিস্থিতি বিশ্লেষণের এই প্রক্রিয়াটি ওরিয়েন্ট বিশ্ববিদ্যালয়ের অর্থনৈতিক ও ব্যবসায়িক বিজ্ঞান অনুষদের প্রফেসরদের দেওয়া সম্মেলনে কুরুয়া (গ্যালিসিয়া স্পেন) বিশ্ববিদ্যালয় থেকে ডাঃ মেরিলুজ গমেজ রদ্রিগেজ উপস্থাপন করেছিলেন।

সংস্থাটি খারাপ পরিকল্পনা বা ত্রুটিযুক্ত কিনা তা বিশ্লেষণ করতে, 3 টি ভেরিয়েবল সংজ্ঞায়িত করতে হবে:

• ন্যূনতম সঞ্চালন মূলধন (সিসিএম) রিয়েল সংবহন মূলধন (সিসিআর) তহবিলগুলির অপারেটিং প্রয়োজনীয়তা (এনওএফ)

সংস্থাটি সুপ্রতিষ্ঠিত কিনা তা জানতে: সর্বনিম্ন সঞ্চালন মূলধনকে বাস্তব সংবহন মূলধনের সাথে তুলনা করা হয়।

সংস্থাটি ভাল কাজ করে কিনা তা জানতে: আমরা অপারেটিং ফান্ডের প্রয়োজনীয়তার (এনওএফ) সাথে ন্যূনতম কার্যনির্বাহী মূলধন (সিসি) তুলনা করি।

সর্বনিম্ন বা প্রয়োজনীয় কার্যনির্বাহী হিসাবে গণনা করা হয়:

বিনিয়োগের সময়কাল প্রয়োজন

প্রতিটি সাব্পেরওড এক্স সাব্পেরওডের মধ্যে

একটি শিল্প প্রতিষ্ঠানের জন্য

1. কাঁচামালের স্টকগুলিতে সর্বনিম্ন বিনিয়োগ।

সরবরাহকারীদের বিলম্ব বা বিলম্বের ফলস্বরূপ কারখানা যাতে ঝামেলা না ভোগ করে তাই প্রয়োজনীয় স্টকগুলি গণনা করা দরকার।

যেখানে: এম: উপকরণগুলিতে সর্বনিম্ন বিনিয়োগ

Ca: বছরে কাঁচামাল ব্যবহার (এক বছর)

টা: অর্ডার সরবরাহ করতে সময় লাগে (দিনের মধ্যে)

এসি

এম = ----- x তা

360

1. প্রক্রিয়াধীন উত্পাদন সর্বনিম্ন বিনিয়োগ (উত্পাদন চলছে)

তহবিলগুলি প্রক্রিয়া প্রক্রিয়াটির কারণে অচল

এফসি: বর্তমান উত্পাদনকালীন সময়ের সর্বনিম্ন বিনিয়োগ

সিপিএ: নগদ উত্পাদন খরচ

টিএফ: উত্পাদন চক্রের সময়কাল (বার্ষিক)

CPA

Fc = ---– x Tf

360

1. সমাপ্ত পণ্যগুলিতে সর্বনিম্ন বিনিয়োগ

পিটি: সমাপ্ত পণ্যগুলিতে পিরিয়ড বিনিয়োগ

সিভি: বিক্রয় বার্ষিক ব্যয়

টিভি: ক্লায়েন্টকে প্রদানের সময়কাল প্রদান করা হয়েছে

সিভি

পিটি = ---- এক্স টিভি

360

1. গ্রাহকের creditণে ন্যূনতম বিনিয়োগ।

গ্রাহকের creditণ দ্বারা জমা করা তহবিল

Cl: গ্রাহক অর্থায়নের জন্য পিরিয়ড বিনিয়োগ

ভি: বার্ষিক বিক্রয়

টিসি: সংগ্রহের সময় গ্রাহকদের দেওয়া হয়

ভী

সিএল = --- টিসি

360

1. ট্রেজারিতে সর্বনিম্ন বিনিয়োগ:

এটি ট্রেজারি বাজেট বা অতীতের ট্রেজারি স্টেটমেন্টগুলির ভিত্তিতে বা পিরিয়ডে প্রত্যাশিত অর্থ প্রদানের ভিত্তিতে নির্ধারিত হয়।

1. সরবরাহকারীদের দ্বারা অনুমোদিত অর্থায়ন।

জনসংযোগ: সরবরাহকারীদের দ্বারা সংস্থাকে ক্রেডিট প্রদান করা হয়েছে

সি: বছরের ক্রয়

টিপি: সরবরাহকারীদের দ্বারা প্রদত্ত অর্থ প্রদানের মেয়াদ

সি

জন = ---- এক্স টিপি

360

এই সমস্ত কিছু সহ, প্রয়োজনীয় কার্যনির্বাহী মূলধন (সিএনএন) দেওয়া হবে:

সিসিএন = এম + এফসি + পিটি + সিএল + ইটি - পিআর

বেসিক অর্থ অনুপাত

নিম্নলিখিত সংস্থাগুলি কোনও সংস্থার আর্থিক ভারসাম্য বিশ্লেষণ করতে ব্যবহৃত হয়: সিসিএনকে স্থায়ী সংস্থান দিয়ে যথাযথভাবে অর্থায়ন করা হলে এটির তুলনা করা হয়।

যেখানে: সিবিএফ: প্রাথমিক অর্থ অনুপাত

সিসিএন: কার্যকরী মূলধন প্রয়োজন

স্থায়ী সম্পদ

সিবিএফ = ----------

স্থায়ী সম্পদ + সিসিএন

যদি সিবিএফ> 1 প্রকৃত সিসিএন প্রয়োজনের তুলনায় বেশি হয় তবে সংস্থাটি অতিরিক্ত অর্থ প্রাপ্ত হয়; সলভেন্সির দৃষ্টিকোণ থেকে এটি ইতিবাচক তবে এটি মুনাফার উপর প্রভাব ফেলতে পারে (সিসিআর> সিসিএন)।

যদি সিবিএফ <1 প্রকৃত সিসি প্রয়োজনের তুলনায় কম হয়, এবং সংস্থাকে ডিফল্টভাবে অর্থায়ন করা হয় (সিসিআর <সিসিএন)।

যদি এই পরিস্থিতিটি আগে থেকেই অবলম্বন করা হয়, তবে সংস্থার সলভেন্সি সমস্যা হতে পারে যেহেতু এটি debtsণের পরিপক্কতার মুখোমুখি হওয়ার জন্য তরল সংস্থান তৈরি করতে পারে না এবং এটি সম্ভবত বাধ্যতামূলকভাবে বাহ্যিক সংস্থান খুঁজতে বাধ্য হবে।

যদি সিবিএফ = 1 (সিসিএন = সিসিআর) এটি বলা যেতে পারে যে সংস্থাটি সুপ্রতিষ্ঠিত, যার অর্থ এই নয় যে এটির তরলতার সমস্যা থাকতে পারে না।

যেমনটি ইতিমধ্যে বলা হয়েছে, কার্যনির্বাহী মূলধনের বিনিয়োগগুলি স্থায়ী সম্পদে বিনিয়োগের মতোই অর্থায়ন করা উচিত, যদিও মুদ্রাগুলি দ্রুত ঘুরে এবং অল্প সময়ের মধ্যে তরল হয়ে যায়, যখন এইগুলি অদৃশ্য হয়ে যায়, অন্যরা এমনভাবে উত্থিত হয় যে তারা সর্বদা থাকবে একটি কার্যনির্বাহী মূলধন থাকবে যা অবশ্যই স্থায়ীভাবে অর্থায়িত হতে হবে, এই বৈশিষ্ট্যটি আমরা কার্যকর মূলধন বলি to

কার্যনির্বাহী মূলধন সম্পদের ধারণার পরিবর্তে মৌলিক অর্থায়নের সাথে সম্পর্কিত দায়গুলির একটি ধারণা। উদাহরণস্বরূপ, কোনও সংস্থায় কার্যকরী মূলধন ওঠানামা করতে পারে না তবে এর সংস্থান এবং দায়বদ্ধতার রচনা পৃথক হয়।

তহবিল অপারেটিং প্রয়োজনসমূহ (এনওএফ)

এনওএফ = এসিও - পিসিও এসিও = বর্তমান সম্পদ পরিচালনা করছে

পিসিও = বর্তমান দায়বদ্ধতাগুলি পরিচালনা করে

অপারেটিং মুদ্রা হ'ল গ্রহণযোগ্য সংখ্যার যোগ, আরও ইনভেন্টরিগুলি, প্লাস পছন্দসই কোষাগার।

অপারেটিং কারেন্ট বর্তমান অ্যাকাউন্টিং সম্পদের চেয়ে পৃথক এবং তার পার্থক্যটি আসল এবং কাঙ্ক্ষিত কোষাগুলিতে অবিকল is কোম্পানির অপারেশনাল চাহিদা মেটাতে, তবে, দরিদ্র সংগ্রহ পরিচালনা এবং অতিরিক্ত ইনভেন্টরি থেকে প্রাপ্ত অতিরিক্ত torsণগ্রহীতাদের অন্তর্ভুক্ত করা হয়।

স্বল্প-মেয়াদী অপারেটিং রিসোর্সগুলি হ'ল কম বা বেশি স্বয়ংক্রিয়ভাবে প্রাপ্ত হওয়া যেমন:

সরবরাহকারীদের এবং অর্জিত দায়বদ্ধতার Creditণ, সরবরাহকারীদের কাছ থেকে অমান্যকরণের জন্য অর্থ পরিশোধে ব্যাংক বা স্থগিতকারীদের সাথে আলোচিত ক্রেডিটগুলি অপারেশনাল হিসাবে বিবেচিত হবে না। অতএব, এনওএফগুলি ভারসাম্যের বাইরে চলে না কারণ ভারসাম্যটি বিদ্যমান কি এবং কী কী প্রয়োজন তা সম্পর্কে অবহিত করে। এইভাবে, এনওএফ ধারণাটি কাঠামোগত বিবেচনার সাথে লিঙ্কযুক্ত নয়, অপারেশনগুলি দ্বারা উত্পন্ন নিট বিনিয়োগ পরিমাণকে উপস্থাপন করে।

আসুন প্রয়োজনীয় এনওএফ এবং রিয়েল এফএম (রিয়েল ম্যানুভার ফান্ড) এর মধ্যে সম্পর্কটি দেখি।

যদি এফএম> এনওএফ হয় তবে এফএম - এনওএফ = ইটি (নগদ উদ্বৃত্ত)

যদি এফএম <এনওএফ হয় তবে এনওএফ - এফএম = এনজিআর (আলোচিত সংস্থার প্রয়োজন)

যদি এফএম খুব কম হওয়ায় সংস্থার আর্থিক সমস্যা থাকে তবে সংস্থাটি খারাপ পরিকল্পনা করা হয়নি।

অতিরিক্ত এনওএফ থাকার সংস্থার যদি আর্থিক সমস্যা দেখা দেয়, তবে সংস্থাটি ক্ষতিগ্রস্থ হচ্ছে; সময় মতো এবং সংস্থার জন্য সর্বোত্তম পরিস্থিতিতে এই সংস্থানগুলি নিয়ে আলোচনা করতে সক্ষম হওয়ার জন্য এটি আলোচিত সংস্থানগুলির প্রয়োজনীয়তার প্রত্যাশিত পূর্বাভাস।

1. সান্তিয়াগো দে কিউবার শিল্প সরঞ্জাম সংস্থা "মার্সেল ব্র্যাভো সানচেজ" এর স্বল্পমেয়াদী আর্থিক অবস্থান নির্ণয়।

২.১ সংস্থার প্রধান বৈশিষ্ট্য।

শিল্প সরঞ্জাম সংস্থা "মার্সেল ব্র্যাভো" 1983 সালের রেজোলিউশন দ্বারা ক্যালেরা 4 তে টার্মিনালের পাশের কার্টেটেরা সেন্ট্রাল এস / এন-তে একটি ছোট ওয়ার্কশপ হিসাবে তৈরি হয়েছিল, জল এবং নিকাশী সেবার জন্য ছোট ছোট অংশের ingালাইতে নিজেকে উত্সর্গ করেছিল।; 1984 ফলাফল দ্বারা সিদ্ধান্ত প্রাপ্ত করার ক্ষমতা এবং সাইট এখন রোড রিফাইনারি কিমি দখল উপর বিনিয়োগ রান প্রসারিত। 6 ¹ / ₂ সান্তিয়াগো দে কিউবা, ধাতু স্ট্রাকচার এবং ট্যাংক উৎপাদনের জন্য Pailer বিষয়ক এক কর্মশালার যোগদান শিল্প.

1987 সালে, ধাতব প্যাকেজিং ওয়ার্কশপটি সংযুক্ত করা হয়েছিল, হালকা মডুলার নির্মাণ, গ্যাস সিলিন্ডার মেরামত এবং প্রযুক্তিগত এবং ইঞ্জিনিয়ারিং পরিষেবাদির সাথে জড়িত নতুন লাইন সংযোজন দ্বারা একীভূত হওয়া উত্পাদনশীল টেকঅফ শুরু করে, বর্তমানে জড়িত ইস্ট সাইকেল সিআইডিএলএক্স ইন্ডাস্ট্রিয়াল গ্রুপে একীভূত হয়ে সিডারো-মেকানিক্যাল ইন্ডাস্ট্রি মন্ত্রকের অধীনস্থ।

• সংস্থার ব্যবসায়িক অবজেক্ট।

1 অক্টোবর, 2000, অর্থনীতি ও পরিকল্পনা মন্ত্রকের ২৮২/২০০০ রেজোলিউশনের মাধ্যমে, কর্পোরেট উদ্দেশ্যটির যথার্থতা অনুমোদিত, সিডেরো-মেকানিক্যাল ইন্ডাস্ট্রির মন্ত্রীর 2001 এর রেজোলিউশন 4 দ্বারা অনুমোদিত হয়েছিল, ব্যবসায়িক উদ্দেশ্যটির পরিবর্তনকে অনুমোদন দিয়েছে যে নিচে তালিকাভুক্ত:

Castালাই লোহা এবং অ্যালুমিনিয়াম যন্ত্রাংশ, বেসিন, ধাতব কাঠামো, মডুলার নির্মাণ, প্যাকেজিং, সিলিন্ডার মেরামত ও উত্পাদন, প্লাস্টিকের পায়ের পাতার মোজাবিশেষ, পাশাপাশি তাদের সাথে সম্পর্কিত প্রযুক্তিগত সহায়তা এবং বিক্রয়-বিক্রয় পরিষেবা উত্পাদন ও বাণিজ্যিকীকরণ করুন।

২.১.১ বর্তমান কোম্পানির কাঠামো:

• কৌশলগত ব্যবসায় বিভাগ:

সাফল্য: বাজারে 68 বছরের অভিজ্ঞতার সাথে, এটি ধূসর লোহা, অ্যালুমিনিয়াম এবং ব্রোঞ্জের উত্পাদন লাইন সহ স্ট্র্যাটেজিক বিজনেস ইউনিট হিসাবে কাজ করে। গুণমানের কারণে, তার পণ্যগুলির একটি অপরিহার্য প্রয়োজনীয়তা, এটি কেবল জাতীয় বাজারই নয়, আন্তর্জাতিক বাজারে প্রবেশ করতে সক্ষম হয়েছে, এটির উত্পাদনের অংশ রফতানি করেছে, যা প্রত্যয়িত হয়েছে।

এর প্রধান উত্পাদনগুলি হ'ল:

• বৃত্তাকার এবং আয়তক্ষেত্রাকার ম্যানহোলস।হাইড্রেন্টস বা ফায়ার হাইড্র্যান্টস। ব্রেক ব্রেকের প্যাড (বেতের গাড়ি এবং লোকোমোটিভ) দক্ষ রান্নাঘরের উপাদান nc বেঞ্চগুলির জন্য আলংকারিক পা।

ইউএন পেলেরিয়া: ১৯ light৪ সালে হালকা রেল উপাদান তৈরির জন্য প্রতিষ্ঠিত, আজ এটির একটি পরিকাঠামো রয়েছে যা মাল্টিপারপাস হল, এমিউজমেন্ট পার্ক, কিউবানা ডি অ্যাভিয়াসিয়ান অফিসগুলি, ট্রমোয়ায় উপস্থিত জটিল কাঠামোগত উপাদানগুলির উত্পাদনে একটি উচ্চমানের এবং সুরক্ষার গ্যারান্টি দেয় today ক্যাবারেট ট্রপিকানা এবং অন্যান্যদের জন্য।

এর প্রধান উত্পাদনগুলি হ'ল:

• সমাবেশ, নাগরিক নির্মাণ এবং উচ্চ-প্রযুক্তি ভবনে ধাতব লোড-ভারবহন কাঠামো ব্যবহৃত হয়। এগুলি মূলত বিভিন্ন প্রোফাইলের গরম-ঘূর্ণিত এবং ঠান্ডা-ঘূর্ণিত ইস্পাত দিয়ে তৈরি different বিভিন্ন ক্ষমতার ইন্ডাস্ট্রিয়াল ট্যাঙ্কগুলি মূলত বিভিন্ন বেধের কার্বন ইস্পাত শীট দিয়ে তৈরি হয় এবং এন্টিকোরোসিভ পেইন্টের একটি স্তর দিয়ে প্রদত্ত ফিনিস দিয়ে প্রভাবকে হ্রাস করতে পারে to জারা এবং তার স্থায়িত্ব বাড়ান পেরিমিটার বেড়াগুলি ge গিয়ার মোটর সহ অ্যাক্সেস দরজা T আলোকসজ্জার জন্য টাওয়ারগুলি liqu তরল, গ্যাস বা বাষ্পের যোগাযোগের জন্য নলগুলি the ক্লায়েন্টের অনুরোধে বিশেষায়িত সমাবেশ w গুদাম এবং প্যাকেজিংয়ের মডিউল।

এই ইউএনটি কেবল প্রযোজক হিসাবে 1999 সালে মডুলার বিল্ডিংগুলির উত্পাদন শুরু করে । 2000 সালে, বিপণনটি একটি "মার্সেল ব্র্যাভো" সংস্থা হিসাবে শুরু হয়েছিল, এই মুহূর্ত থেকে স্প্যানিশ সংস্থা জিটিটি মেলকা অবদানের জন্য একটি নতুন প্রযুক্তি ব্যবহার করে, সে বছর এক্সপোকারিবে মেলায় কোয়ালিটি অ্যাওয়ার্ড অর্জন করে, ফলে উত্পাদনশীল টেকঅফ শুরু হয় এবং এই লাইনটির ব্যবসায় যা স্থির এবং অস্থায়ী নির্মাণ প্রয়োজনগুলিকে দ্রুত, দক্ষ এবং নিরাপদ সমাধান দিয়ে চিহ্নিত করা হয়, যা এটি অর্থনৈতিক ক্ষেত্রে উল্লেখযোগ্য সাফল্য অর্জন করতে পরিচালিত করেছে, বাজারে একটি সন্নিবেশ এবং গ্রাহকদের শ্রদ্ধা।

এই নির্মাণ ব্যবস্থাটি বিভিন্ন মাত্রা এবং মেঝেগুলির বিল্ডিংগুলি তৈরি করার অনুমতি দেয়, যেমন ইতিমধ্যে পেসকিরো 3, হলগুইনে 1,380 মি ^{2 দিয়ে নির্মিত একটি} এবং অন্যটি নির্মাণের পর্যায়ে, হাভানার গুয়ানাবাকোয়াতে 1,200 মি ² সহ কিউবলস চেইন স্টোর ।

ইউএন প্যাকেজিং: 1987 সালে প্রতিষ্ঠার পর থেকে, এটি বিভিন্ন ক্ষমতার পাত্রে উত্পাদন করে যা গ্রাহকদের চাহিদা পূরণ করে, একটি বিস্তৃত গুণমান এবং সমাপ্তি সহ, একটি নিরাপদ এবং সুবিধাজনক অবস্থানে জাতীয় বাজারে নিজেকে অবস্থান করতে সক্ষম হয়েছে।

এটিতে এমন প্রযুক্তি রয়েছে যা এটি প্যাকেজিংয়ের ধরণের বৈচিত্র্য আনতে দেয়:

• অনুরোধে পেইন্টেড পেইন্টেড পেইন্টেড অভ্যন্তরীণ বার্ণিশের সাথে বা ছাড়াই বন্ধ

আন্তর্জাতিক বাজারে স্বীকৃত প্রতিপত্তির স্পেনীয় সংস্থা রিবাইস, এসএ-এর সহযোগিতায়, অত্যাধুনিক প্রযুক্তির সাথে একটি নতুন উত্পাদন লাইন ইনস্টল করা হয়েছে, যা প্যাকেজিংয়ের মানকে যথেষ্ট উন্নত করতে সক্ষম করে।

ইউএন সিলিন্ডারস: তরল গ্যাসের সিলিন্ডার মেরামতের জন্য ১৯৯৯ সালে একটি নতুন লাইন চালু হয়েছিল, যা কাপেট এবং এলফ গ্যাস কিউবার মতো ক্লায়েন্টের প্রয়োজনের নিশ্চয়তা দেয়। এর ব্যবহারের বৈশিষ্ট্যগুলির কারণে, সিলিং পরীক্ষাগুলির সাথে মূল্যায়ন করা গুণমান এবং সুরক্ষা উত্পাদন প্রক্রিয়া পর্যায়ের পর্যায়গুলির জন্য অগ্রাধিকার দেওয়া হয়।

ওয়ার্ক শিফটে 1500 সিলিন্ডার মেরামত করার জন্য এটির একটি ইনস্টলড ক্ষমতা রয়েছে যা গ্রাহকের অনুরোধ অনুযায়ী প্রসারিত হতে পারে।

২.২ সংস্থার স্বল্পমেয়াদী আর্থিক পরিস্থিতির নির্ণয়

কার্যকরী মূলধনের বিশদ বিশ্লেষণ করার জন্য, আমরা কেবলমাত্র এটি নির্ধারণ করব না যে এটি পূর্ববর্তী বছরের সাথে সম্মতিতে বৃদ্ধি বা হ্রাস পায় কিনা; বরং আমরা আমাদের কাজকে আরও গভীর করার লক্ষ্যে কিছু আর্থিক কারণ বিশ্লেষণের উপর নির্ভর করব।

সংস্থার বৈশিষ্ট্যগুলি বিবেচনা করে, বিশ্লেষণকালের সময় সত্তার দ্বারা প্রত্যাশিত ফলাফলগুলির উপর তার প্রভাবের ভিত্তিতে আর্থিক অনুপাতের গণনা এবং ব্যাখ্যা প্রদর্শিত আরও সুবিধাজনক; কারনে বর্তমান পাঠ্যগুলিতে দেওয়া অগ্রাধিকারকে বিবেচনায় না নিয়েই। অন্যদিকে, অভ্যন্তরীণভাবে এবং বাহ্যিকভাবে নয় তুলনাগুলি তৈরি করা হবে, কারণ এই সংস্থাটি তার উত্পাদনশীল বৈশিষ্ট্যগুলিতে অপ্রচলিত, যা জাতীয় অঞ্চলে তার সেক্টরে অন্যান্য অনুরূপ সংস্থাগুলির সাথে তার তুলনা করতে দেয় না।

জেনেছি যে সিটি = এসি –পিসি, আমরা এনেক্স 6 এ দেখতে পাচ্ছি যে ২০০১ সালে ওয়ার্কিং ক্যাপিটালের বৃদ্ধি পরিলক্ষিত হয়, বর্তমান সম্পদের তুলনায় কম অনুপাতে বর্তমান দায় (৪…৮%) হ্রাসের কারণে (১৯.৮১) %) যা সংস্থার স্বল্পমেয়াদী দায়বদ্ধতাগুলি সন্তুষ্ট করার সম্ভাবনার দৃষ্টিকোণ থেকে একটি সুবিধাজনক অবস্থানে রাখে।

লিকুইড ক্যাপিটাল

যেখানে সিএল: তরল মূলধন

এটি: মোট সম্পদ

পিটি: মোট দায়বদ্ধতা

সিএল = এটি - পিটি

সিএল 2001 = $ 5974385 - 6 1367567 = $ 4606818

সিএল 2002 = $ 5313907 - 45 745240 = $ 4568667

লিকুইড ক্যাপিটাল ইনডেক্স

সাফ প্রতীক

আইসি = -

পিটি

60 4606818

আইসি 2001 = ----- = 3.37 বার

6 1367567

68 4568667

আইসি 2002 = ------ = 6.13 বার

45 745240

২০০১ এর তুলনায় ২০০২ সালে ২.7676 গুণ উল্লেখযোগ্য পরিমাণ বৃদ্ধি পেয়েছে। মোট দায়বদ্ধতাগুলি 23 622327 হ্রাস পেয়েছে:

• প্রদেয় স্বল্প-মেয়াদী বিলগুলি 127,950.83 ডলার হ্রাস পেয়েছে, কারণ সরবরাহকারীদের সাথে স্বাক্ষরিত বিনিময় বিল কার্যকর হয়ে যায়, এটি বেস বছরের তুলনায় 89.25% উপস্থাপন করে able সরবরাহকারীদের প্রদানের কারণে 15.92%, তবে, 2002 এর শুরুতে প্রদত্ত কাঁচামাল এবং উপকরণ ক্রয়ের বছরের শেষে প্রাপ্তি দ্বারা প্রমাণিত স্বল্প-মেয়াদী অ্যাকাউন্টগুলি (এমএন) বেড়েছে, 20,399.89।, যা হাভানা সিটিতে গুয়ানাবাচোয়া শপটি চালিত কাজের জন্য ইনভেরকো ক্লায়েন্টকে ২০০১ চলাকালীন চালানক্রমে চালিত দ্বারা 100% প্রমাণিত $ 157500.60 এর একটি মূল্য পেয়েছিল Theণ প্রাপ্তি 250000.00 ডলার হ্রাস পেয়েছে যা 83.33% প্রতিনিধিত্ব করে,এই হ্রাস তার দ্বারা প্রদত্ত ক্রেডিটগুলির আর্থিক সংস্থাগুলিকে প্রদানের মাধ্যমে প্রমাণিত হয়।

সলভেন্সির সূচক (আইএস)

চলতি সম্পদ

স্বচ্ছলতা সূচক = --------

বর্তমান দায়

25 3025511

আইএস 2001 = ----- = 2.32 বার

3 1303006

26 2426209

2002 = ------ = 3.50 বার

2 692706

স্বচ্ছলতা বিশ্লেষণ করার সময়, 2001 এর শেষে সংস্থার debts 2.00 ofণ পরিশোধ করতে $ 2.32 এবং 2002 সালে এটির pay 3.50 ছিল। 2001 সালে সত্তায় তরলতা গ্রহণযোগ্য এবং পাওনাদারগণের গ্যারান্টিযুক্ত।

সলভেন্সি এক বছর থেকে পরের বছরে 1.18 গুণ বৃদ্ধি পায়, একই প্রভাব থাকে যা কোম্পানির জন্য ওয়ার্কিং ক্যাপিটালের গণনার জন্য দেখা হয়েছিল।

উভয় বছরের জন্য বর্তমান সম্পদ এবং দায়বদ্ধতার কাঠামোগত বিশ্লেষণ করে দেখা গেছে যে কাঠামোগতভাবে সংস্থাটি ২০০১ সালের তরলতার দৃষ্টিকোণ থেকে বর্তমান সম্পদগুলির (অ্যানেক্স 6) উপাদানগুলির আরও ভাল বিতরণ উপস্থাপন করেছে। নগদ এবং গ্রহণযোগ্য; পাশাপাশি জায় হ্রাস। বর্তমান দায় হিসাবে (প্রদর্শন 6) জাতীয় মুদ্রায় স্বল্প মেয়াদে প্রদেয় অ্যাকাউন্টে মৌলিক বৃদ্ধি লক্ষ্য করা যায়।

তাত্ক্ষণিক দায়বদ্ধতা বা এসিড পরীক্ষা

বর্তমান সম্পদ - তালিকা

আইএল = ------------–

বর্তমান দায়

25 3025511- 60 760299

আইএল 2001 = ---------- = 1.74 বার

3 1303006

26 2426209 - 19 571987

আইএল 2002 = ---------– = 2.68 বার

2 692706

তাত্ক্ষণিক তরলতা বিশ্লেষণ করার সময়, 2001 সালে সংস্থার স্বল্প-মেয়াদী বাধ্যবাধকতার প্রতিটি পেসোর জন্য উপলব্ধ সম্পদের 1.74 ডলার ছিল এবং ২০০২ সালের একই সময়ে এটি বেড়ে দাঁড়িয়েছে to 2.68; এটি স্বল্প-মেয়াদী দায়বদ্ধতার আওতায় আনা সংস্থার পর্যাপ্ততা প্রতিফলিত করে, এটি, যে সংস্থান থেকে প্রাপ্ত সংস্থানগুলি স্বল্পমেয়াদী বাধ্যবাধকতাগুলি পূরণ করতে পারে।

ট্রেজারি কারণ

নগদ এবং ব্যাংক নগদ

ট্রেজারি = ----------–

বর্তমান দায়

30 430140

আরটি 20001 = ------ = 0.33

3 1303006

28 182831

আরটি 2002 = ------ = 0.26

2 692706

তবে, ব্যাংকে নগদ হ্রাস হওয়ার সাথে সাথে ট্রেজারি এক বছর থেকে পরের বছরে 0.07 হ্রাস পায়; যদিও নগদ নগদ বৃদ্ধি পায়, তবে ব্যাঙ্কে নগদ হিসাবে একই অনুপাতে নয়।

সংগ্রহ সাইকেল (সিসি)

অ্যাকাউন্ট এবং প্রাপ্তিযোগ্য

সিসি = --------------

ক্রেডিট বিক্রয় / 360

95 1395855 $ 1395855

সিসি 2001 = -------- = ------- = 109 দিন

। 4596998/360। 12769.44

4 1254305 $ 1254305

সিসি 2002 = ------- = ------ = 84 দিন

4 5349042/360। 14858.45

ক্লায়েন্টদের সাথে সম্মত শর্তাদি বেশিরভাগ 30 দিনের অবধি বিবেচনায় নেওয়া উচিত, এটি যুক্তিযুক্ত হতে পারে যে সংগ্রহ পরিচালনায় অসুবিধা রয়েছে; অতএব এবং অন্যরা এই ক্ষেত্রে আমাদের কোম্পানির বিক্রয় পরিচালক গ্রাহকদের সাথে বিনিময় বিলের মাধ্যমে একটি নতুন অর্থপ্রদানের প্রতিশ্রুতি স্বাক্ষর করে যে, যদি তা পূরণ না হয় তবে তার জন্য ব্যাংকে বিক্রি করা হবে

সংগ্রহ এগিয়ে যান। তদতিরিক্ত, আদালতে মামলা নেওয়ার এবং নগদ প্রাপ্তি কার্যকর করে তোলে এমন পক্ষে রায় প্রদানের সম্ভাবনা রয়েছে।

গড় পেমেন্ট প্যারিওড (পিপি)

প্রদেয় অ্যাকাউন্টগুলি এবং প্রদেয় প্রভাবগুলি

পিপি = ----------------

ক্রেডিট শপিং / 360

8 758177 $ 758177

পিপি 2001 = -------- = ----- = 144 দিন

99 1899576/360 $ 5276.60

63 566327 $ 566327

পিপি 2002 = -------- = ----- = 92 দিন

। 2202702/360। 6118.62

পূর্ববর্তী বছরের তুলনায় পেমেন্ট চক্র 52 দিন কমে যায়, যদিও সাধারণভাবে সত্তা তার সরবরাহকারীদের জন্য বিতরণের চেয়ে দ্রুত নগদে প্রবেশ করে; এই পরিস্থিতি অনুকূল হলেও, সত্তাকে অবশ্যই তার সরবরাহকারীদের সাথে প্রদানের তারিখগুলি পূরণ করতে হবে, সুতরাং এটির স্থিতিশীল সরবরাহের গ্যারান্টি রয়েছে।

পরবর্তী আমরা কয়েকটি কারণ বিশ্লেষণ করব যা সাধারণভাবে সংস্থার কার্যক্রম পরিচালনা করে; যা দেখায় যে সংস্থা কীভাবে তার সংস্থানগুলি ব্যবহার করেছে।

বিক্রয় লাভের মার্জিন (এমওএসভি)

ইউটিলিটি নোট: নেট বিক্রয় = বিক্রয় - বিক্রয় রিটার্নস

MUSV = ------

নেট বিক্রয়

77 357750

MUSV 2001 = ----- = 7.78%

9 4596998

10 301030

এমওএসভি 2002 = ----– = 5.63%

4 5349042

বিক্রয় উপর মার্জিন, কোম্পানির অর্থনৈতিক লাভের একটি প্রভাবশালী ফ্যাক্টর, আরও বেড়েছে 2000 সালে বিক্রয় প্রতিটি ওজন জন্য, আমরা লাভের 0.0778 এবং বিক্রয় প্রতিটি ওজন জন্য আমরা লাভের 0.0563 প্রাপ্ত, 7.78% থেকে হ্রাস পেয়ে 5.63%

এর ফলে 56.7 এমপিতে ইউটিলিটিগুলির হ্রাস হ্রাস; সর্বাধিক উল্লেখযোগ্য কারণ যা এই হ্রাসের কারণ হিসাবে পর্যবেক্ষণ করছে, বিক্রয় ওজন অনুসারে ব্যয় বেড়েছে 0.03331।

একাকী সূচক (হয়)

সম্পূর্ণ প্যাসিভ

হয় = -----–

মোট সক্রিয়

6 1367567

2000 = ----- = 23%

74 5974385

45 745240

2001 = ----- = 14%

13 5313907

দৃity়তা সূচক 2000 সালে মোট bণগ্রহতার 23% প্রতিনিধিত্ব করে, 2001 সালে হ্রাস পেয়ে 14% এ দাঁড়িয়েছে, অর্থাৎ পাওনাদারদের $ 0.14 ঝুঁকিতে রয়েছে। সত্তায় বিনিয়োগ করা মোট সম্পদের প্রতিটি পেসোর জন্য, এটি দেখায় যে সত্তাটি বাহ্যিক সংস্থাগুলির তুলনামূলকভাবে কম হ্রাস হ্রাস করে তবে সমস্ত কিছু সত্ত্বেও, সংস্থার ভাল স্বচ্ছলতা এবং তরলতা রয়েছে, যা এটি সময়মতো তার debtsণ পরিশোধ করতে দেয়।

সমতা লাভের যোগ্যতা (আরপি)

উপযোগ

আরপি = -----

ঐতিহ্য

77 357750

আরপি 2001 = ----– = 0.08

60 4606818

10 301030

আরপি 2002 = ----– = 0.07

68 4568667

রাষ্ট্র দ্বারা লাভ করা 2000 সালে রাষ্ট্র দ্বারা বিনিয়োগ করা প্রতিটি পেসোর জন্য 8 0.08 এর লাভ হয় এবং 2001 সালে এটি 0.07 ডলার হয়, হ্রাস পায় 0.01 ডলার।

2.3। ওয়ার্কিং ক্যাপিটাল বিশ্লেষণ এবং প্রশাসনের জন্য কৌশল প্রয়োগ।

২.৩.১- নগদ রূপান্তর চক্র

ওয়ার্কিং ক্যাপিটালের বিশ্লেষণ এবং প্রশাসনের জন্য সাহিত্যের বেশিরভাগ ক্ষেত্রে প্রদর্শিত একটি বহুল ব্যবহৃত পদ্ধতি হ'ল নগদ রূপান্তর চক্রের নির্ধারণ। এক্ষেত্রে এটি পাঠ্য থেকে নেওয়া হয়েছে: ফ্রেড ওয়েস্টনের "আর্থিক প্রশাসনের ফান্ডামেন্টালস", যা প্রথম অধ্যায়ে স্পষ্টভাবে ব্যাখ্যা করা হয়েছিল।

নগদ রূপান্তর চক্র. বছর 2001

96 দিন + 109 দিন - 144 দিন = 61 দিন

নগদ রূপান্তর চক্র. বছর 2002

63 দিন + 84 দিন - 92 দিন = 55 দিন

উপরের গণনা থেকে নগদ প্রবাহের নেট দেরি নিম্নলিখিত সম্পর্ক অনুসারে নির্ধারণ করা যেতে পারে:

বিলম্ব দেরি

নগদ প্রবাহ - অর্থ প্রদানের উপর = নেট

বছর (2001) = 205 দিন - 144 দিন = 61 দিন

বছর (2002) = 147 দিন - 92 দিন = 55 দিন

২০০২-তে দেখা যায়, নগদ আরও দ্রুত সংস্থায় প্রবেশ করে, যা লাভের সম্ভাব্য ক্ষতির ক্ষেত্রে প্রকাশিত নগদ পরিমাণ এবং তার সাথে সম্পর্কিত রক্ষণাবেক্ষণ এবং সুযোগ-ব্যয়ের দৃষ্টিকোণ থেকে উপকারী।

ক্রিয়াকলাপের জন্য নগদ প্রয়োজনীয়তার গণনা Law "আর্থিক প্রশাসনের মূলসূত্র" ভলিউম I এর পাঠ্য থেকে নেওয়া লরেন্স গিটম্যানের মডেল

2001 2002

নগদ চক্র 61 দিন 55 দিন

নগদ রোটেশন 5.9 বার 6.5 বার

২০০২ সালে নগদ আবর্তনের গতি 2001 এর তুলনায় 0.6 গুণ বেশি। নগদ প্রয়োজনের গণনাটি কেবল এই বছর 2002 সালে জাতীয় মুদ্রায় এবং বৈদেশিক মুদ্রায় নগদ বিতরণ করে নেওয়া হয়েছিল।

নগদ বার্ষিক নগদ ব্যয় প্রয়োজন

ক্রিয়াকলাপের জন্য = -------------

নগদ আবর্তন

নগদ জন্য প্রয়োজন $ 4887.5

ক্রিয়াকলাপের জন্য (2002) = ------ = $ 751923..08

6.5 বার

ভবিষ্যতে সময়কালের জন্য গৃহীত পদক্ষেপগুলি এবং যেগুলি ধীরে ধীরে সংস্থা কর্তৃক গৃহীত হবে সেগুলির ফলস্বরূপ, এটি অনুমান করা হয় যে নগদ চক্র যা বলেছিল যে সত্তা পৌঁছাতে পারে তা নীচে দেখানো হয়েছে। এটি উল্লেখ করা দরকার যে পিরিয়ড শেষে আর্থিক বিবরণের উপর ভিত্তি করে অনুমান করা হয়েছিল।

আনুমানিক নগদ চক্র:

ইনভেন্টরি সাইকেল + সংগ্রহ চক্র - অর্থ প্রদানের চক্র = কাছাকাছি / 2002 এ নগদ চক্র

আনুমানিক নগদ চক্র = 77 দিন + 63 দিন - 116 দিন = 24 দিন

নগদ টার্নওভার বৃদ্ধি পাবে: 15 বার (360/24 দিন) এবং নগদ প্রয়োজনগুলি হ্রাস হবে:

নগদ প্রয়োজন বাস্তব	নগদ প্রয়োজন প্রিয়	পরিবর্তন
19 751923.08	5 325833.33	60 426089.75

উপরে গণনা করা হ্রাস একটি সাশ্রয়ের প্রতিনিধিত্ব করে, যা সুযোগ ব্যয়ের জন্য মূল্যবান হয়, এই মূল্যে বিনিয়োগ না করে কী অর্জন করতে হবে তার একটি ধারণা দেবে। আমাদের অর্থনীতির ক্ষেত্রে, এটি স্বল্প-মেয়াদী প্রতিশ্রুতি প্রদান এবং নগদ রাখার সাথে সম্পর্কিত ব্যয়ের জন্য আরও ভাল সম্ভাবনার প্রতিনিধিত্ব করে।

2.3.2। - কার্যকরী মূলধন এবং অপারেটিং তহবিলের প্রয়োজনের গণনা।

আর্থিক বিবরণের কয়েকটি আইটেমের বিবর্তন উদাহরণস্বরূপ: (ক্রয়, বিক্রয়, জায়, দেনাদার এবং orsণদাতা) ব্যবসায়িক ক্রিয়াকলাপের দৈনিক বিকাশ থেকে উদ্ভূত হয়, যা আগেই সিদ্ধান্ত নেওয়া যায় না এবং ততক্ষণে যে পরিমাণে উত্থিত হয় তাকে অর্থায়ন করতে হবে must এক অথবা অন্যান্য; এমনকি যখন সেগুলি সঞ্চালন করা হয়, এই প্রয়োজনগুলি স্থির হয়ে যায় কারণ এগুলি সর্বদা উপস্থিত থাকে এবং স্থায়ীভাবে অর্থায়ন প্রয়োজন। যদি সংস্থাটি এই বিষয়গুলি বিবেচনায় না নেয়, তবে এটি কোনও আর্থিক সংকটে জড়িত হতে পারে, যা তার বাধ্যবাধকতাগুলি পূরণ করতে, সরবরাহকারীদের কাছ থেকে creditণ গ্রহণে অসুবিধায় নিজেকে প্রকাশ করে; যা কোম্পানির উন্নয়নের জন্য মারাত্মক সমস্যা সৃষ্টি করবে। তবে যদি এই আর্থিক সমস্যা দেখা দেয় তবে কেউ দুটি মূল প্রশ্ন জিজ্ঞাসা করতে পারে

• সংস্থাটি কী খারাপ করছে? এটি কি খারাপ পরিকল্পনা করা হয়েছে?

এর পরে, আমি প্রথম অধ্যায়ে বর্ণিত ডাঃ মেরিলুজ গমেজ রদ্রিগেজের দ্বারা ব্যাখ্যা করা পদ্ধতিটি প্রয়োগ করা হবে।

কার্যকরী মূলধনের প্রয়োজনীয়তা শোষণের সময়টির উপর নির্ভর করে, অর্থাত্ যে সময় থেকে কোনও আর্থিক ইউনিট কাঁচামাল, শ্রম, বিক্রয় থেকে পুনরুদ্ধার না হওয়া পর্যন্ত শোষণের জন্য প্রয়োজনীয় ব্যয় সাধনের জন্য ব্যয় করা হয় এবং সেই সময় ব্যয় হয় এই সংগ্রহ। এই প্রক্রিয়াটি পরিপক্কতা বা শোষণের সময় হিসাবে পরিচিত, এটি নিম্নলিখিত সম্পর্ক অনুসারে এগুলি রচনা করে এমন পর্যায় বা উপ-সময় বিবেচনায় নেওয়া গণনা করা হয়:

পিএম = পা + পিএফ + পিভি + পিসি - পিপি

কাঁচামালের গড় স্টক

পা = ---------------

বার্ষিক খরচ / 360

50 645078 $ 645078

পা (2001) = ------– = ----- = 112 দিন

75 2075423/360 $ 5765.06

68 466854 $ 466854

পা (2002) = ------- = ----– = 65 দিন

8 2583333/360। 7175.93

প্রক্রিয়াধীন পণ্যের গড় স্টক

এমপি = -------------------

বার্ষিক উত্পাদন খরচ / 360

73 58738 $ 58738

পিএফ (2001) = -------- = ---- = 6 দিন

8 3286787/360। 9129.96

17 84178 $ 84178

পিএফ (2002) = ------- = ------ = 8 দিন

55 3855136/360। 10708.71

সমাপ্ত পণ্যগুলির গড় স্টক

পিভি = ------------------

বিক্রয় বার্ষিক খরচ / 360

40 94064 $ 94064

পিভি (2001) = -------- = ----- = 11 দিন

$ 3125568/360 $ 8682.13

60 116035 $ 116035

পিভি (2002) = ------- = ----- = 11 দিন

1 3815079/360। 10597.44

ক্লায়েন্টদের কাছ থেকে প্রাপ্ত অ্যাকাউন্টগুলি

পিসি = --------------

ক্রেডিট বিক্রয় / 360

95 1395855 $ 1395855

পিসি (2001) = -------– = ------ = 109 দিন

। 4596998/360। 12769.44

4 1254305 $ 1254305

পিসি (2002) = -------- = -----– = 84 দিন

4 5349042/360। 14858.45

সরবরাহকারীদের জন্য প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলি

পিপি = --------------

কেনাকাটা / 360

8 758177 $ 758177

পিপি (2001) = ------– = ---- = 144 দিন

99 1899576/360 $ 5276.60

63 566327 $ 566327

পিপি (2002) = ------– = ----- = 92 দিন

। 2202702/360। 6118.62

প্রাপ্ত ফলাফল:

		ইউএম: দিন
মাসিক	2001	2002
স্টোরেজ টার্ম প	112	65
পিএফ উত্পাদন শর্ত	6	8
পিভি বিক্রয় সময়কাল	এগার	এগার
পিসি সংগ্রহের সময়কাল	109	84
পিপি প্রদানের সময়কাল	144	92
পরিপক্কতা পিএম	94	76

হিসাবে দেখা যায়, 2001 এর পরিপক্ক সময়কাল 94 দিন এবং 2002 সালে উত্পাদন প্রক্রিয়ায় বিনিয়োগকৃত প্রতিটি আর্থিক ইউনিট পুনরুদ্ধার করতে সংস্থার পক্ষে সময়টি 76 দিনের হয়, যা এক বছরের মধ্যে এবং ১৮ দিনের মধ্যে চক্রকে হ্রাস করে reducing অন্যান্য এই হ্রাস সংস্থাটির পরিচালনার উন্নতির প্রমাণ দেয়; হিসাবে পূর্বে কোম্পানির আর্থিক পরিস্থিতি উল্লেখ অধ্যায়ে বিশ্লেষণ।

2.3.3- সর্বনিম্ন বা প্রয়োজনীয় কার্যনির্বাহী:

এটি হিসাবে গণনা করা হয়:

বিনিয়োগের সময়কাল প্রয়োজন

সাবপারডির প্রতিটি সাব্পেরওডের x এর মধ্যে

আমরা কেবল ২০০২ সালের জন্য এই গণনা করবো।

কাঁচামালের স্টকগুলিতে সর্বনিম্ন বিনিয়োগ।

Ca $ 2583333

এম = - এক্স তা = ----– x 24 = $ 172222.20

360 ডলার

প্রক্রিয়াজাতকরণে পণ্যগুলির সর্বনিম্ন বিনিয়োগ (উত্পাদন)

সিপিএ $ 3855136

এফসি = - এক্স টিএফ = ----- x 42 = $ 449765.87

• 360

সমাপ্ত পণ্যগুলিতে সর্বনিম্ন বিনিয়োগ

সিভি $ 3815079

পিটি = --- এক্স টিভি = ----– x 15 = $ 158961.62

• 360

গ্রাহকের creditণে ন্যূনতম বিনিয়োগ।

ভি $ 5348042

সিএল = - x টিসি = ----- x 30 = $ 445753.50

• 360

সরবরাহকারী অর্থায়ন।

সি $ 2202702

PR = - x টিপি = ------ এক্স 30 = $ 183558.50

• 360

পছন্দসই ট্রেজারি (কাঙ্ক্ষিত নগদ)

ইটি = পূর্ববর্তী বিভাগে লরেন্স গিটম্যান প্রস্তাবিত পদ্ধতি দ্বারা গণনা করা হিসাবে পছন্দসই নগদ নেওয়া হবে যার পরিমাণ: $ 751923.08।

সুতরাং:

সিসিএন = এম + এফসি + পিটি + সিএল + এট - জনসংযোগ

সিসিএন = $ 1795067.77

অর্থায়নের প্রাথমিক সহগ

স্থায়ী রিসোর্স $ 4585227 $ 4585227

সিবিএফ = ----------– = ----------– = ------ = 1.01

নেট স্থির সম্পদ + সিসিএন $ 2752924.16 + 9 1795067.77 $ 4547991.93

Unityক্যের কাছাকাছি কোনও মূল্য নেওয়ার সময় 1.01 এর গণনাযুক্ত গুণফল ইঙ্গিত দেয় যে আসল কার্যকরী মূলধনটি প্রায় প্রয়োজনীয়টির সমান এবং তাই এটি সিদ্ধান্তে পৌঁছাতে পারে যে সংস্থার কোনও পরিকল্পনার সমস্যা নেই।

অন্যদিকে, কোনও সংস্থা ভাল কাজ করে কি না তা জানতে, তহবিলের অপারেশনাল প্রয়োজনীয়তা নির্ধারণ করতে হবে। সেগুলি হিসাবে গণনা করা হয়: এনওএফ = এসিও - পিসিও।

অপারেটিং কারেন্ট অ্যাসেটস (এসিও) এর মধ্যে অ্যাকাউন্টগুলি গ্রহণযোগ্য, ইনভেন্টরিগুলি এবং কাঙ্ক্ষিত নগদ অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। অপারেটিং বর্তমান দায় (পিসিও) পয়েন্ট 1 এ বর্ণিত হিসাবে স্বতঃস্ফূর্তভাবে প্রাপ্ত তহবিল অন্তর্ভুক্ত।

	বছর 2002
বর্তমান অপারেটিং সম্পদ	78 2578215.49
বর্তমান অপারেটিং দায়	2 692706.27
তহবিল অপারেটিং প্রয়োজন	85 1885509.22
বাস্তব কার্যকরী মূলধন (কার্যনির্বাহী মূলধন)	33 1733502.74

আমাদের অবশ্যই মনে রাখতে হবে যে এনওএফ ধারণাটি একটি অপারেশনাল ধারণা, কাঠামোগত বিবেচনার সাথে যুক্ত নয়।

আমাদের সংস্থায় এটি নিম্নলিখিত হবে:

এনওএফ> ওয়ার্কিং ক্যাপিটাল

সংস্থাটিতে এনওএফ = $ 1885509.22> 1733502.74

উপরের দিক থেকে এটি সিদ্ধান্ত নেওয়া যেতে পারে যে সংস্থার পরিচালন সমস্যা রয়েছে। এইভাবে, কার্যকরী মূলধনের দক্ষ প্রশাসনের গ্যারান্টি দেওয়ার জন্য, সংস্থাকে ৩.১ অনুচ্ছেদে বর্ণিত প্রতিটি চক্রকে প্রভাবিত করে এমন উপাদানগুলির সাথে কাজ করা চালিয়ে যাওয়া উচিত এবং এর মাধ্যমে নগদ প্রয়োজন হ্রাস করা উচিত।

যদি তা হয়, তবে এনওএফকে পুনরায় গণনা করে কাঙ্ক্ষিত ট্রেজারি (প্রকৃত নগদ প্রয়োজন এবং আনুমানিক কার্যকর প্রয়োজনগুলির মধ্যে পার্থক্য) গ্রহণ করবে:

এনওএফ = $ 2152125.74 - 2 692706.27

এনওএফ = 59 1459419.47

তারপরে: ওয়ার্কিং ক্যাপিটাল> এনওএফ

$ 1733502.74> 1459419.47

নগদ উদ্বৃত্ত = 40 274083.27

এই উদ্দেশ্যগুলি অর্জনের ফলে দেরীতে অর্থ প্রদানের কারণে সরবরাহকারীদের অর্থ প্রদান বা আর্থিক ক্ষতির কারণে তার উত্পাদন প্রক্রিয়ায় বাধা ছাড়াই সংস্থাকে আরও ভাল আর্থিক অবস্থার সাথে পরিচালনার জন্য সংস্থাটি মঞ্জুরি দেবে।

উপসংহার

নীচে গুরুত্বের কোনও ক্রমের মূল সিদ্ধান্তগুলি রয়েছে:

1. ২০০২ সালে পূর্ববর্তী বছরের একই সময়ের সাথে সংস্থাগুলি পরিচালিত কার্যক্ষম মূলধনের পরিমাণটি, 10,996.93 পেসো বৃদ্ধি পেয়েছে যা কোম্পানির পক্ষে অনুকূল সূচক উপস্থাপন করে। সংস্থাটি বছরের সাথে সম্মানের সাথে তারল্য বৃদ্ধি উপস্থাপন করেছে উপরোক্ত তার দায়বদ্ধতা বৃদ্ধির সাথে সাথে এর আরও তরল উত্সগুলিতে এক বৃহত বর্ধনের সাথে সম্পর্কিত Collection সংগ্রহ এবং প্রদানের চক্র ২০০২ সালে হ্রাস পায়, উভয় চক্রের মধ্যে সম্পর্ক নগদ হওয়ার সময়টির দৃষ্টিকোণ থেকে অনুকূল হয়ে উঠছে being কোম্পানির বাক্সে ফিরতে বর্তমান সংগ্রহ এবং অর্থ প্রদানের বিধিগুলি বিবেচনায় নিলে এই চক্রগুলি পর্যাপ্ত হিসাবে বিবেচনা করা যায় না। ২০০২ সালে নগদ রূপান্তরকরণের চক্র 2001 এর তুলনায় 6 দিন কমিয়ে আনা হয় যা অপারেশনের জন্য প্রয়োজনীয় নগদ হ্রাসকে প্রভাবিত করে,তবে এর অর্থ এই নয় যে এটি পুরোপুরি ভাল স্বল্প-মেয়াদী পরিচালনার কারণে। ২০০২ সালে কোম্পানির পরিপক্ক সময়কাল ছিল days 76 দিন। 2002 সালের জন্য প্রয়োজনীয় মূলধন ছিল 9 1795067.77 এবং বেসিক ফিনান্সিং সহগ, ইউনিটের প্রায় সমান, আমাদের এই সিদ্ধান্তে আসতে দেয় যে সংস্থাটি "সুপরিকল্পিত" "কাজের প্রস্তাবিত পদক্ষেপগুলি গ্রহণের ফলে the 426089.75 ডলার সম্পদ প্রকাশের ফলে কোম্পানির নগদ চক্রটি 31 দিনের মধ্যে হ্রাস পাবে। বছরের জন্যই তহবিলের অপারেশনাল প্রয়োজন (এনওএফ) হয় 1885509.22 পেসো এবং ভারসাম্য অনুসারে কার্যকারী মূলধনের সাথে তুলনা করার সময় এটি নিশ্চিত করা যেতে পারে যে সংস্থার "অপারেটিং সমস্যা" রয়েছে।

বিবলিওগ্রাফি:

• ওয়েস্টন এবং গ্রেগহাম প্রশাসনে ফিনান্স ওয়েস্টন জন ফ্রিড আর্থিক প্রশাসনের মৌলিক বিষয়সমূহ। পার্ট ওয়ান আরিয়াস মাদ্রাজো মেরিসেলা: অধ্যয়ন এবং আর্থিক বিবরণী ফার্নান্দেজ সিপিরো এর ব্যাখ্যা। আধুনিক হিসাবরক্ষণ I. সম্পাদকীয় ইউটিএইচএ। লেখকদের সমষ্টি। ইন্টারমিডিয়েট অ্যাকাউন্টিং 5 ম এবং 6 তম অংশ। সম্পাদকীয় MESMeigs এবং Meigs igs অ্যাকাউন্টিং। পরিচালনামূলক সিদ্ধান্তের ভিত্তি। অষ্টম সংস্করণ। সম্পাদকীয় ম্যাক গ্রু হিলকার্কাচ, শিল্প সংস্থাগুলির অর্থনৈতিক ক্রিয়াকলাপের ডিআই বিশ্লেষণজনিত উন্নতির জন্য ডায়াগনোসিস। EEI "মার্সেল ব্রাভো"

আসল ফাইলটি ডাউনলোড করুন